самозанятость при сдаче квартиры плюсы и минусы

Как узаконить доходы от сдачи квартиры?

Муж сдает нашу вторую квартиру с начала 2020 года. Деньги от арендаторов получает на личную карту. Он не зарегистрирован как самозанятый или ИП, то есть не платит налог с дохода. Мы оба понимаем, что ситуация рискованная.

Можно ли стать самозанятым сейчас, указать ранее полученный доход и заплатить с него налог? Будут ли штрафы? Как вообще выйти из этой ситуации максимально безболезненно?

Не переживайте, пока ничего страшного не случилось. Можно оформить статус самозанятого или зарегистрироваться в качестве ИП сейчас, а за предыдущий период просто заплатить НДФЛ. Расскажу подробнее.

Кто платит налог с доходов от сдачи жилья

Если вы сдаете квартиру в аренду, то обязаны платить НДФЛ с дохода, который получаете. Срок действия договора найма (аренды) при этом значения не имеет — хоть три дня, хоть год.

Чтобы платить налог с доходов от сдачи жилья, необязательно быть предпринимателем или самозанятым. Сдавать квартиру вы можете просто как физическое лицо. В Т⁠—⁠Ж уже была отдельная статья с расчетами, как выгоднее всего сдавать квартиру легально.

Расскажу кратко про основные режимы.

Самозанятые платят 4% с дохода, если сдают квартиру физлицу, и 6%, если получают доход от юридического лица или предпринимателя. То есть с тех же 240 000 Р на этом режиме вы будете отдавать государству 9600 Р или 14 400 Р соответственно. Но на самом деле за счет вычетов суммы будут еще меньше.

Индивидуальные предприниматели платят в зависимости от выбранной системы налогообложения. Общую систему налогообложения я рассматривать не буду: она самая невыгодная для сдачи квартиры. Остаются две: УСН, то есть упрощенка, и ПСН — патентная.

Еще есть дополнительные взносы на пенсионное страхование, если доход ИП превысит 300 000 Р с начала года. В этом случае придется уплатить еще 1% от суммы дохода свыше 300 000 Р за год. Этот взнос платят в следующем году.

Если работать на УСН, можно уменьшить налог на сумму отчислений, причем даже до 100%. Это возможно, когда нет сотрудников и человек платит только за себя.

Источник

Самозанятые и сдача квартиры в аренду: нюансы

Уже более 500 тысяч самозанятых встали на учет в ФНС. Многие из них занимаются сдачей квартир в аренду. По популярности этот вид деятельности занимает второе место (на первом месте — такси).

Уточню, что доходы от сдачи нежилой недвижимости в аренду не могут облагаться в рамках НПД.

Однако если речь идет о жилой недвижимости — то здесь совсем другой расклад. Сдача жилья в аренду — это то, чем плательщики НПД вполне успешно занимаются.

В этом посте приведу разъяснения фискалов, касающиеся данного вида деятельности самозанятых.

Имущество супругов

Ситуация: муж-самозанятый сдает в аренду жилье, которое является совместной собственностью супругов. С квартирантов получены деньги. Может ли супруг указать в мобильном приложении «Мой налог» полную сумму дохода от сдачи в аренду этого жилого имущества?

Да, может, отвечает ФНС. При этом не имеет значения, приобретено ли данное имущество именно в браке.

Такие разъяснения ФНС дает в письме № СД-3-3/2196@ от 13.03.2019.

Сдача имущества третьим лицом

ФНС на своем сайте разъясняет, что налогоплательщик вправе применять НПД, если его имущество сдает в аренду чужой человек. Этот человек (третье лицо) действует по доверенности на управление имуществом.

Если речь идет о жилом помещении, то самозанятый вправе отражать полученный доход от сдачи в аренду такого имущества, даже если данное имущество сдаётся третьим лицом.

Субаренда

А что если жилье сдавать в субаренду?

В этом случае тоже можно применять НПД, поясняет ФНС, ссылаясь на ст. 615 части II ГК РФ.

К договорам субаренды применяются правила о договорах аренды, если иное не установлено законом или иными правовыми актами.

Поэтому физлицо в отношении дохода от сдачи в субаренду жилого помещения вправе применять специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход».

Такие разъяснения также даны в письме Минфина от 09.12.2019 № 03-11-11/95717.

Расходы на коммуналку

А может ли самозанятый при сдаче жилья в аренду уменьшить налогооблагаемый доход на расходы за коммунальные услуги?

Здесь есть свои нюансы. Если размер платы за те или иные коммунальные услуги зависит от их фактического потребления и фиксируется счетчиками (например, плата за электричество и воду), сумма возмещения арендатором арендодателю таких коммунальных расходов не признается профессиональным доходом. То есть полученная от арендатора сумма в данном случае не будет облагаться НПД.

Такие разъяснения в частности, даны в письме Минфина от 29.05.2019 N 03-11-09/40094, доведенном до сведения письмом ФНС от 13.06.2019 № СД-4-3/11446@.

Сдача жилья и работа по трудовому договору

Гражданин работает по трудовому договору и хотел бы сдавать свое жилье, оформившись при этом плательщиком НПД.

Такой вариант вполне возможен, сообщается в письме ФНС № СД-3-3/458@ от 25.01.2019.

Физлицо, которое получает доход от сдачи в аренду жилого помещения и получает зарплату по трудовому договору, может применять НПД в отношении доходов от сдачи в аренду жилого помещения.

Источник

Сдача в аренду недвижимости самозанятыми: что можно, что нельзя, что скоро изменится

Доходы от сдачи в аренду недвижимого имущества не подпадают по налог на профессиональный доход. Однако для жилой недвижимости сделано исключение.

Отмечу, что сдача квартир в аренду входит в список самых популярных у самозанятых видов деятельности. И действительно, НПД является наиболее оптимальным режимом для арендодателей. Ведь налог по доходам от физлиц составляет всего 4 %, что меньше чем НДФЛ и налог по УСН.

Жилая недвижимость

Ранее я приводил расчеты на 2021 год применительно к пенсионерам, сдающим квартиру.

Из них следует, что выгоднее всего при сдаче квартиры применять НПД, то есть быть самозанятым.

Сдавать в аренду (наем) можно не только квартиру, но и дом или комнату. Все эти объекты подходят под определение жилой недвижимости.

Работа по трудовому договору не будет помехой на пути регистрации самозанятости по сдаче в аренду жилья.

Сдавать в аренду можно как собственное жилье, так и арендованное. Субаренда также будет облагаться НПД, пояснял ранее Минфин в письме от 09.12.2019 № 03-11-11/95717.

Еще часто возникает вопрос — надо ли платить налог с суммы, которую квартиранты отдают хозяину квартиры за коммуналку.

На этот счет в письме Минфина от 29.05.2019 № 03-11-09/40094, доведенном до сведения письмом ФНС от 13.06.2019 № СД-4-3/11446@, сообщается, что если размер платы за коммунальные услуги зависит от их фактического потребления и фиксируется счетчиками (например, за электроэнергию и воду), сумма возмещения арендатором арендодателю таких коммунальных расходов не признается профессиональным доходом. То есть полученное от арендатора возмещение коммуналки не будет облагаться НПД.

Заниматься таким пассивным бизнесом в качестве самозанятого могут, в том числе и госслужащие. Кстати, в прошлом году в Думу был внесен законопроект № 1036054-7, который давал аналогичное право лицам, замещающим госдолжности. По задумке автора проекта, право на НПД по аренде должны были получить министры, депутаты, члены Совета Федерации. Но в итоге проект был отправлен в архив, а крупные чиновники и депутаты так и не получили возможности сдавать свои квартиры в рамках НПД.

Нежилая недвижимость

Запрет на сдачу в аренду нежилой недвижимости прямо прописан в Федеральном законе № 422-ФЗ от 27.11.2018.

Об этом запрете также, в частности, сообщает Минфин в письме № 03-11-11/102607 от 27.12.2019.

Однако периодически звучат призывы переписать закон и дать людям право сдавать в аренду любую недвижимость и платить с этих доходов НПД.

Но Минфин пока непреклонен и отвечает, что таких планов у властей нет.

Специальный налоговый режим НПД является исключением из общеустановленного порядка исчисления и уплаты налогов. Предоставление возможности применения НПД в отношении доходов, полученных от сдачи в аренду (внаем) нежилых помещений, может привести к росту числа налогоплательщиков, перешедших на НПД, и, соответственно, к потерям доходов бюджетной системы РФ за счет НДФЛ.

Об этом Минфин сообщает в письме № 03-11-11/104183 от 30.11.2020.

Апартаменты

Недавно Минфин выпустил письмо № 03-11-11/106478 от 07.12.2020, в котором разъяснил, что в отношении доходов, полученных от сдачи в аренду (внаем) апартаментов, специальный налоговый режим НПД не применяется.

Дело в том, что по номам Жилищного кодекса апартаменты — это нежилое помещение.

В соответствии с пунктом 2 статьи 15 ЖК жилым помещением признается изолированное помещение, которое является недвижимым имуществом и пригодно для постоянного проживания граждан (отвечает установленным санитарным и техническим правилам и нормам, иным требованиям законодательства).

На основании пункта 1 статьи 16 ЖК к жилым помещениям относятся жилой дом, часть жилого дома, квартира, часть квартиры и комната, определения понятий которых содержатся в пунктах 2 — 4 данной статьи ЖК. Апартаменты к жилым помещениям не относятся.

Между тем в ближайшем будущем ситуация с апартаментами может изменится. Совет Федерации готовит соответствующие поправки в ЖК.

Апартаменты будут признаны жилым помещением, граждане получат право регистрироваться в них.

Соответственно, если апартаменты будут считаться жилым помещением, их владельцы-арендодатели получат право быть самозанятыми и платить НПД по ставке 4 % по доходам от сдачи такой недвижимости (если арендаторы — физлица).

Разработкой изменений в Жилищный кодекс, направленных на установление правового статуса многофункциональных зданий и апартаментов, занимается рабочая группа, созданная при комитете Совфеда по федеративному устройству и региональной политике, в состав которой входят сенаторы, представители Минстроя и экспертного сообщества.

Источник

Самозанятость в аренде. Тонкости и подводные камни

На днях Государственной Думой Российской Федерации в первом чтении был принят законопроект, позволяющий всем регионам ввести у себя налог на профессиональный доход, регулирующий деятельность самозанятых граждан. Поправки к закону о налогообложении для самозанятых лиц вступят в действие с 01.07.2020 года. Напомним, с начала 2019-го года этот налог был введен экспериментально в 23-х регионах РФ, в том числе в Москве и Московской области.

Называть налог на профессиональный доход «налогом» не совсем верно. Это целый налоговый режим, направленный на облегчение легализации любой предпринимательской деятельности. Переход на этот режим осуществляется добровольно. Физические лица платят с доходов 4%, а ИП- 6%.

Сдача квартиры посуточно или на длительный срок физическим лицом тоже попадает под определение «самозанятость», а, следовательно, должна приносить доход государству в качестве 4-х или 6-ти процентов от прибыли, по новым правилам. К слову, эти же правила действуют и при сдаче коммерческих помещений на любой срок.

Какие преимущества дает новая система налогообложения для лиц, работающих «на себя»?

Легализация бизнеса позволит перестать опасаться штрафа за незаконную предпринимательскую деятельность.

Если же арендодатель и раньше вел предпринимательскую деятельность на законных основаниях (и отчислял в казну 13%), то новый налоговый режим позволит существенно снизить налоговые выплаты. По крайней мере, до 2028 года правительство обязалось не поднимать налоговые ставки выше 4% и 6%, а также не снижать максимальный порог ежегодной прибыли, установленный сейчас на 2,4 миллиона рублей (по 200 тысяч рублей в месяц).

Все действия, связанные с подсчетом и уплатой налога производятся автоматически в специальном приложении. Не надо подавать декларацию, высчитывать сумму налога и куда-то ходить. Приложение не только будет все считать, но и формировать чеки, которые останется только переслать, или отдать в распечатанном виде, арендатору.

ИП, перешедшие на НПД, освобождаются от уплаты других налогов, в частности, они могут перестать выплачивать взносы в ПФР, а также страховые и медицинские.

«Выход из тени» позволит арендодателям защитить свою квартиру официальным договором, а также даст возможность вести деловые отношения с корпоративными клиентами. А арендаторам можно будет гарантировать безопасность и прозрачность сделки.

Давайте разберемся с нюансами – с чего удерживается НПД при сдаче квартиры в аренду?

Основным доходом по этому виду деятельности считается ежемесячный платеж, вносимый арендаторами за квартиру.

Страховой депозит не считается доходом, пока арендодатель не забирает его в счет оплаты. Любой платеж должен быть подтвержден чеком. Пока депозит не оформлен чеком – это не доход.

Если коммунальные услуги оплачиваются арендатором в полном объеме или частично, но не по счетчикам – это доход. С полученной суммы нужно будет постоянно платить налог.

А вот платежи по счетчикам доходом не считаются. Согласно письму Минфина от 11.07.2008 № 03-04-06-01/194 эти платежи — в интересах нанимателя.

Простой пример. Квартира сдается за 36 000 рублей в месяц, арендатор также оплачивает все коммунальные услуги в размере еще 3 000 рублей ежемесячно. Депозит при въезде составил 18 000 рублей.

Доход: 36 000 + 3 000 = 39 000.

Налог: 4% от 39 000 = 1 560 рублей в месяц.

Можно заплатить немного меньше, воспользовавшись налоговым вычетом (1% для физлиц и 2% для ИП). Ограничение по вычету — 10 000 рублей. Вычет применяется ежемесячно к сумме дохода, как только эта цифра достигнет указанного «потолка», вычет отменяется.

А теперь важный вопрос. А если арендодатель решит продать квартиру, которую сдавал будучи самозанятым, то как будет считаться налоговый вычет? Вот тут-то и начинается веселье. По правилам, если квартира была задействована в получении дохода, то налоговый вычет на нее предоставлять не обязаны. В соответствии с нововведениями в налогах, можно ли считать самозанятых арендодателей предпринимателями?

Раньше, чтобы считаться предпринимателем, нужно было оформить ИП. Однако, некоторую деятельность закон может относить к предпринимательской и без официальной регистрации. Поэтому есть большая вероятность, что сдавая квартиру и выплачивая с этого дохода НПД, собственник может полностью потерять налоговый вычет при ее продаже.

И все же, есть еще шансы поспорить. Согласно закона от 27.12.2018 № 546-ФЗ только три вида деятельности могут считаться предпринимательством без официальной регистрации: уход за больными и немощными, уроки на дому и клининговые услуги.

Как видите, сдача жилой недвижимости в наем не указана. Сейчас доход от сдачи квартиры физическим лицом подлежит налогообложению в отдельном порядке.

Все эти вопросы можно оставить в стороне, если выдержать положенный минимальный срок владения квартирой, в разных случаях это три либо пять лет. По истечении этого срока не нужно платить НДФЛ при продаже квартиры. В противном случае, самозанятый гражданин РФ, плативший НПД с продаваемой квартиры имеет риск получить отказ в предоставлении имущественного налогового вычета.

Конечно споров вокруг нового налогового режима, его плюсов и минусов, подводных камней и преимуществ уже много, а будет еще больше. Одно можно сказать с полной уверенностью: все это отразится на рынке арендного жилья, а как – время покажет.

Найдены дубликаты

Очень текст разорван ненужными картинками.

Те кто платил 13, станут платить 4. А кто не платил, те и не будут

7 вопросов про налоги для самозанятых, чтобы перестать беспокоиться и начать жить спокойно

Какие налоги обязаны платить самозанятые?

Единственный налог, который платят самозанятые, — налог на профессиональный доход (НПД). Он похож на упрощённую систему налогообложения для предпринимателей, но отличается ставкой:

• 4% — за доходы от работы с физическими лицами;

• 6% — за доходы от работы с юридическими лицами или ИП.

Самозанятые платят НПД, если их годовой доход составляет не больше 2,4 млн рублей. Если превысить лимит, нужно оформить ИП. А если самозанятый уже работает как ИП (да, так тоже можно), то нужно выбрать другой налоговый режим.

Иногда самозанятые должны платить НДФЛ как обычные физические лица. Это правило относится к доходам:

• по трудовому договору;

• от бывших работодателей, на которых вы работали меньше двух лет назад;

• госслужащих, кроме сдачи квартиры в аренду;

• от продажи имущества.

Закон не запрещает платить часть налогов как самозанятым, а часть — как физическим лицам. Но есть видов деятельности, при работе по которым нельзя быть самозанятым. К ним относятся:

• работы по договорам поручения, комиссии или агентских договоров;

• продажи товаров с обязательной маркировкой или акцизами;

• продажи недвижимости и транспортных средств;

• работы по договору простого товарищества;

• курьерской доставки без онлайн-кассы;

• добычи и продажи полезных ископаемых;

• перепродажи товаров (сфера ритейла).

Также не могут быть самозанятыми адвокаты, нотариусы, арбитражные управляющие, нотариусы и медиаторы.

Пример. Евгений оформился как самозанятый и занимается юридическими услугами. Чтобы больше зарабатывать, он решил предлагать клиентам банковские услуги по агентскому договору. В мае Евгений привёл в банк трёх клиентов, банк перечислил ему 10 тыс. рублей на счёт.

Евгений внёс продажу в приложении «Мой налог» и отправил чек в банк. А через неделю получил уведомление от налоговой, что статуса самозанятого у него больше нет. Это из-за того, что самозанятым запрещено представлять чужие интересы в бизнесе.

Когда нужно платить налог на профессиональный доход?

Ежемесячно — не позднее 25 числа месяца. В текущем месяце уплачивается налог за предыдущий. Например, налог за май нужно уплатить не позднее 25 июня. Но если на 25 число выпадает праздник или выходной, тогда срок уплаты переносится на следующий рабочий день.

Приложение «Мой налог» присылает уведомления со сроком и суммой следующего платежа

Если вы только зарегистрировались в качестве самозанятого, первый налоговый период считают со дня регистрации и до конца следующего месяца. Например, при постановке на учет в июне уплатить налог нужно до 25 августа.

Что будет, если не платить налог с доходов самозанятого?

По закону налоговая инспекция вправе проверить доходы самозанятого, доначислить неуплаченные налоги и выписать штраф. Он составит 20% от суммы, которую вы должны были уплатить, но скрыли от налоговой. Штраф может вырасти до 100%, если вы снова уклонитесь от уплаты налогов в течение полугода с последнего нарушения.

На практике ситуация не так однозначна. Сами по себе инспекторы не видят никакие поступления на карты физических лиц и предпринимателей. Чтобы изучить доходы самозанятого, они обязаны проводить налоговую проверку. Но есть одна проблема: чтобы проверить самозанятого, инспектор должен запросить разрешение у центрального аппарата ФНС.

Важно: без веских причин и подозрений на сокрытие крупных доходов межрайонные инспекции это точно не сделают. Но не платить налоги всё равно плохо: кто знает, вдруг через месяц ФНС разрешит проверять всех самозанятых без разбора.

С самозанятыми ИП ситуация другая. Налоговая вправе самостоятельно проводить камеральные и выездные проверки предпринимателей, поэтому шанс получить штраф за уклонение от уплаты налогов становится выше.

Что делать, если доход в течение года превысил 2,4 млн рублей?

Если календарный год ещё не закончился, а доход уже превысил 2,4 млн рублей, самозанятость автоматически прекращается. Физические лица платят НДФЛ, а ИП выбирают новый налоговый режим.

Сложнее всего предпринимателям. Как только доход превышает лимит, они получают 20 календарных дней, чтобы поменять НПД на другой налоговый режим. Для этого нужно написать заявление и отправить в налоговую по месту регистрации заявление.

Вот формы заявления:

Важно: в заявлениях на УСН и ЕСХН в графе «Код признака налогоплательщика» нужно указать «3». Так налоговая поймёт, что вы переходите с другого налогового режима.

Подсказки по заполнению заявления есть прямо на бланке

Если не написали заявление или не уложились в 20 дней, произойдёт страшное — ИП автоматически перейдёт на общую систему налогообложения. Тогда со всех поступлений свыше 2,4 млн рублей придётся платить 13% НДФЛ.

Пример. Самозанятый юрист Евгений заработал с января по май 2021 года 3 млн рублей, но не успел подать заявление на УСН. За 2,4 млн он заплатил налог на профессиональный доход, а за остальной доход пришлось платить НДФЛ — 600 тыс. × 13% = 78 тыс. рублей. А если бы Евгений успел перейти на УСН «Доход», заплатил бы всего 600 тыс. × 6% = 36 тыс. рублей. В два раза меньше!

После того, как самозанятость аннулируют, снова перейти на НПД или другой налоговый режим можно только с 1 января следующего года.

Как добровольно платить взносы в ПФР, чтобы накопить трудовой стаж?

Самозанятые вправе не платить страховые и пенсионные взносы. Но если вы планируете накопить трудовая стаж и подстраховаться пенсией, вы можете платить взносы в ПФР добровольно.

Чтобы стать плательщиком пенсионных взносов, нужно сформировать и отправить заявление в ПФР. Вот как это сделать в приложении «Мой налог»:

1. Откройте экран «Прочее».

2. Выберите раздел «ПФР».

3. Нажмите «Подать заявление», затем — «Перейти».

4. Снова нажать «Подать заявление».

Заявление формируется автоматически по информации, которая уже есть у налоговой

Когда заявление обработают и примут, в приложении появится раздел «Платежи ПФР». С помощью него вы сможете платить взносы в пенсионный фонд. Это работает как для самозанятых физлиц, так и для ИП с налогом на профессиональный доход.

Стаж начисляется пропорционально уплаченной сумме — заплатить можно от 1 рубля. Чтобы получить полный год страхового стажа, за 2021 год нужно уплатить 32 448 рублей, за 2022 — уже 34 445 рублей.

Как добровольно платить взносы в ФСС, чтобы оформлять больничные и декрет?

Страховые взносы помогут получить социальные гарантии от государства, например, больничные или декретные выплаты. Но добровольно платить взносы в ФСС могут только самозанятые ИП: физическим лицам такая возможность недоступна.

Чтобы перечислять страховые взносы, нужно зарегистрироваться в системе социального страхования. Подать заявление в ФСС можно через МФЦ или специальную страницу на Госуслугах. Заявление рассматривают не дольше двух рабочих дней.

Можно подать заявление электронно или записаться на приём в местное отделение ФСС

Размер взносов в ФСС всегда фиксированный. Он зависит от размера МРОТ в текущем году. Например, сейчас взносы составляют 2,9% от МРОТ. В 2021 году это 4 451,62 рублей. Платить можно как одним платежом, так и несколькими в течение года.

Важно: внести нужно полную сумму взносов за год. Если внести меньше, ФСС просто вернёт деньги и не покроет расходы предпринимателя на больничный или декрет.

Чтобы получить страховые выплаты, нужно обратиться в отделение ФСС по месту регистрации. Сделать это нужно не позднее шести месяцев после выхода с больничного или декрета. Но не раньше следующего года. Например, если уплатили взносы 25 октября 2021 года, получить выплаты можно только с 1 января 2022 года.

Как убедить партнёров, что им не придётся платить налоги за вас?

Не все юридические лица и предприниматели хотят работать с самозанятыми. Некоторые опасаются, что самозанятый аннулирует чек, внесет неверную сумму или не заплатит налоги. Это создаст лишние риски бизнесу: в лучшем случае придётся уплатить НДФЛ, в худшем — штрафы и ограничения от банков.

В действительности всё не так страшно. Есть несколько советов, которые помогут заказчикам не беспокоиться за работу с самозанятыми. Вот несколько основных правил, которые обязательно нужно рассказать вашим заказчикам:

• Нужно периодически проверять статус самозанятого. Для этого налоговая разработала специальный сервис. Пока партнёр числится самозанятым, можно смело переводить ему деньги и ждать чек. Если самозанятый утратил статус, придётся перезаключать договор как с физическим лицом или прекратить сотрудничество.

• Для работы с самозанятым подойдёт типовой гражданско-правовой договор, например, договор оказания услуг или универсальный договор-счёт-акт.

• В договоре должны быть прописаны статус самозанятого, обязанность самозанятого выдавать чеки и вовремя сообщать о снятии с режима НПД, а также то, что заказчик не платит НДФЛ и страховые взносы за физлицо.

• После каждой оплаты самозанятый должен сформировать чек в приложении «Мой налог» и отправлять его в установленный срок.

Чтобы ваши партнёры знали правила работы с самозанятыми, дайте им почитать нашу статью «Как принять на работу самозанятого» — в ней собраны все тонкости работы с самозанятыми и советы, как обезопасить себя от проблем с недобросовестными физлицами.

Три самозанятых истории

Обещал камрадам материал про самозанятых. Ноль теории – только практика!

Итак, когда только вся история с самозанятыми начиналась и народ радостно ринулся пользовать новую, предоставленную государством возможность налоговой оптимизации, я клиентам говорил «Парни, не торопитесь! Ну не для вас это сделано! Пусть хотя бы правоприменительная практика сложится!».

И она сложилась. Как было сказано в статье ранее

Собственно в этом и весь балет. Как не заехать под данные риски и не выхватить набор квалицирующих данное деяние признаков, мы здесь рассматривать не будем – для этого идите в предыдущий материал.

Здесь обратимся к практике. Нет, тётечки из инстаграма с тортиками нас не интересуют – речь будет идти о масштабе чуть большем.

История 1. Позитивная. Схематоз на коленке.

Началась она с анекдота: заходит президент в кабак и таким широким жестом:

— Всем выпивку за счет заведения!

В данном случае заведением была небольшая контора, которой с одной стороны запретили работать в эту псевдопандемийную вакханалию, а с другой стороны обязали никого не увольнять и платить зарплату за безделье сотрудников.

Выход – увольнение по собственному желанию сотрудников и мутация их в самозанятых. Что там кому понравилось, а что нет – дело шестнадцатое, но этот финт помог бизнесу выжить. Спустя время новые самозанятые делали тоже самое, что и обычно. На том же самом месте, в том же самом качестве, на тех же самых рабочих местах, вот только в новом юрлице и с +10-20%, а некоторым и 30% к зарплате.

Старый юрик был отправлен в спячку с нулевыми балансами, новый откуплен по случаю уже готовым у знакомых. В сухом остатке: люди сохранили рабочие места, увеличили свой доход, бизнес выжил и даже вырос за счет «сушки» налогов и поглощения клиентов менее расторопных конкурентов.

Налоговая несколько раз пыталась вступить в половую связь в особо извращенной форме с гендиректором старого юрика, но безрезультатно. К новому юрику претензий пока не было, так как оборот на самозянятых у него составляет существенно менее 10% всего оборота.

История 2. Негативная. Куда ведет кроилово.

Начала этой истории я не знаю. Не знаю кто, когда, как и зачем насоветовал сделать так, как было сделано, но факт есть факт. Началось с того, что налоговая запросила контору пояснить, мол, как так получилось, что в течении пары месяцев было уволено несколько человек, но им же, только в качестве самозанятых, юрлицо продолжило платить спустя какое-то время.

Жирный намёк понят не был, отвечать ничего не стали ни на первый, ни на второй раз. А на третий налоговики пришли уже самостоятельно. Вместе с полицией. В офисе все округлили глаза и чистосердечно пояснили, что они как работали, так и работают, а директор и бухгалтер «что-то там оформили по-другому». Показали свои постоянные рабочие места и объяснили свои должностные обязанности.

Чем это закончилось не в курсе, но главбух этой конторы приходила ко мне устраиваться на работу. Зная предысторию трудоустройства, в работе было отказано даже без собеседования.

История 3. Тоже негативная. Про фрагментарное знание закона без знания сути.

Эта история еще не кончилась, а пребывает в самом разгаре. Так что будет начало и середина, без финала.

Некто, изучив закон о самозанятых и помножив его на стоимость кэша для страждущих, решил, что он разработал гениальную схему: принять платеж от заказчика кэша на ИП – с ИП прокэшить 30% от поступления, остальное раскидать на самозанятых. Типа и волки сыты и овцы целы. Типа и вот они деньги, и требования 115-ФЗ формально соблюдены.

Традиционно, как в лучших сериалах про ментов, все дали чистосердечных показаний, сделав положение организатора безнадежным и подставив его не сильно мудрых клиентов.

Хватит? Про тортики из инстаграма в исполнении самозанятой тёти Маши я вам ничего не расскажу. Не моё это.

По прежнему все выдумано и. ну и так далее.

Инструкция по работе с самозанятыми

(Кто там просил? Получите!)

Как только приняли ФЗ «О налоге на профессиональный доход», многие находчивые предприниматели решили, что это идеальный способ оптимизации и снижения налоговой нагрузки. Но уж в части зарплатных налогов так точно.

Под что граждане-работники стали массово увольняться, регистрироваться самозанятыми и …. Возвращались к своим прежним должностным обязанностям на прежнем месте и в прежнем качестве. Вот только на работодателя налоговая нагрузка уже была не почти 50% от зарплаты работнику «на руки», а всего 6%.

Весь анализ построен на анализе ровно трех показателей:

3.Ранняя взаимосвязь самозанятого и работодателя.

А цель этого анализа ровно одна – доказать подмену трудовых взаимоотношений отношениями договора ГПХ (гражданско-правового характера) с последующей переквалификаций и доначислением налогов.

И участников/сторон данного мероприятия в интересующем нас аспекте всего три:

И задачи у них далеко не совпадающие:

— работнику важно сохранить рабочее место и повышенную зарплату (относительно той, что была),

— работодателю важно сохранить новые «отсхематозенные» трудовые отношения с целью меньшей налоговой нагрузки,

— ФНС хочет вернуть все назад и продолжать сосать зарплатные налоги в бюджет.

Причем, стоит помнить, что ст.15 Трудового Кодекса РФ прямо запрещает замену трудовых отношений гражданско-правовыми:

«Заключение гражданско-правовых договоров, фактически регулирующих трудовые отношения между работником и работодателем, не допускается».

Кроме того, стоит помнить, все работодатели пользующие труд самозанятых в региональных ИФНС что называется «на карандаше», то есть на особом контроле. И если же все вскроется и налоговиками будет доказана подмена одних отношений другими, то (опираясь на п.15 Обзора судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 3 от 14.11.2018):

Доначисления работодателю: НДФЛ за работника + страховые взносы.

Кроме того, будет проведена работа с работниками в части побудить их на претензии к работодателю по выплате в двойном размере отпусков, больничных и оплате работы в выходные.

Ладно, хватит кошмаров и прелюдий, пора переходить к конструктивной части. Ваша деловая цель и правильно составленный договор не будет никого интересовать, если вы пренебрегёте элементарными требованиями правовой и организационной гигиены. Что бы не было проблем чистите зубы и мойте руки обратите особое внимание на нижеследующие 8 пунктов:

1.Контрагенты. У вашего самозанятого вы не должны быть единственным контрагентом. Как этого избежать – смотрите сами, вариантов множество.

2.Рабочее место. А точнее его отсутствие. Не должно быть постоянного рабочего места у самозанятого. Если есть – значит это никакой не самозанятый, а работник.

3.Договор. Пишите его правильно, отражайте в нем максимум и не качайте типовой из интернета.

4.Общение и переписка. На это многие забивают. А зря. Если в переписке очевидно, что это не «сторона 1» обращается к «стороне 2» в рамках договора, а работодатель дает распоряжение работнику, то дела работодателя плохи. Как переписка попадет в руки налоговикам – отдельный вопрос. Но попадает регулярно.

5.Рабочий день. Его у самозанятого быть не может в принципе. А вот внутренним распорядком вашего предприятия, его системой пропуска и контроля, он руководствоваться может. Чувствуете разницу?

6.Бессистемность. Даже если какая-то система взаимоотношений есть, документарных следов она оставлять не должна. Платить надо дробно, нерегулярно, и разными суммами. Если есть учет входящих в здание и выходящих – тоже пусть всегда разное время. Ну и так далее.

7.Результат. Что в договоре, что в самом процессе взаимоотношений с самозанятым должен быть очевиден результат этих взаимоотношений. Для бухгалтера – сданный баланс и организованный бухучет, для дизайнера – утвержденный конкретный дизайн-макет, для моториста – починенный мотор. Сам по себе рабочий процесс результатом быть не может!

8.Реальность взаимоотношений. Вот это вообще конёк налоговиков, хотя частично и взаимноперекрывается с п.7. В этом вопросе они будут бить по ст.54.1 Налогового Кодекса РФ (запрещено уменьшать налоговую базу на расходы по сделкам, если их единственной целью является налоговая экономия), пытаясь доказать, что все это липа и цель одна – уменьшение налоговых выплат. Так что не стоит в этом вопросе заниматься очевидной фикцией – попадетесь.

На этом доклад закончил, на оригинальность и уникальность материала не претендую, спасибо за внимание.

Ой. Опять чуть не забыл: все вышеописанное к применению абсолютно необязательно, все риски выдуманы, указания на норм.акты «просто так совпало», практической ценности не несет никакой, а все собранные налоги тратятся исключительно на благо общества и мир во всем мире.

Фишка работодателя на тему самозанятости

Очень интересная вещь происходит. Работодатель выставляет вакансию на HH, «работа такая-то. Оформление по ТК РФ». Потом выясняется, что зарплата серая. А потом HR невзначай спрашивает ‘а не хотите ли в качестве самозанятого оформиться? Это сейчас очень современно. в принципе, мы только самозанятых и ищем» На мой вопрос, а какие мне с этого плюшки? Организация таким образом избегает значительной оплаты отчислений за сотрудника, а я лишаюсь оплачиваемых отпусков и больничных+нужно прописывать очень детальный договор, который должен просмотреть мой собственный юрист (услугу которог ля должна оплатить)+ в мою оплату должны быть включен % налога, который я буду оплачивать.

HR начинает недовольно пыхтеть и говорить, что больничный и отпуск, они будут ЧЕСТНО-ЧЕСТНО оплачивать. Но на этом я собеседование заканчиваю и ухожу.

Я бы не писала, если бы это был единичный случай. За этот месяц 7 из 10 компаний таким образом стараются убедить потенциального сотрудника в «выгодности» подобной сделки.

Я не юрист, но может быть я чего- то не понимаю?

Судебные последствия для граждан без регистрации ИП

В статье я хочу поделиться примерами из своей практики о судебных последствиях для граждан без регистрации ИП, однако ведущих свою деятельность с целью получения систематического дохода.

В предыдущей статье я дал короткий обзор последствий с точки зрения налогового права. Сейчас я хочу показать те проблемы, которые существуют, в судебной плоскости.

Разберем несколько ситуаций.

Гражданин А. систематически проводил сделки по перепродаже земельных участков и квартир. Впоследствии А. подал декларацию по НДФЛ, которая послужила поводом для анализа действий А. со стороны налоговой службы. Последней была инициирована камеральная проверка, по итогам которой было установлено следующее. А. осуществлял предпринимательскую деятельность без регистрации в качестве ИП. Было установлено занижение налоговой базы на сумму 3 млн. руб.

По результатам проверки ИФНС был составлен акт в отношении А. Согласно этому акту А. осуществлял предпринимательскую деятельность по реализации объектов недвижимости, в результате которой им получен доход. При этом, предпринимательская деятельность А. осуществлялась без регистрации в качестве индивидуального предпринимателя. А. занизил налоговую базу на сумму 2 млн. руб., что, с учетом остатка имущественного налогового вычета в соответствии с п.п.3 п.1 ст.220 НК РФ в размере 1.3 млн. руб. по уплаченным процентам по кредитному договору, предоставленному на приобретение земельного участка с жилым домом, привело к недоимке НДФЛ.

В результате камеральной проверки было вынесено решение о привлечении к административной ответственности. А. привлечен к ответственности по п. 3 ст. 122 НК РФ в виде штрафа в сумме 18 тыс. руб., А. было предложено уплатить недоимку по налогу в сумме 90 тыс. руб., пени в размере 7 тыс. рублей, возвратить ранее возвращенный из бюджета НДФЛ в сумме 23 тыс. рублей.

А. подал административный иск в суд, оспаривая указанное решение ИФНС, ссылаясь на то, что в его действиях отсутствуют признаки предпринимательской деятельности, указанные в п. 1 ст. 2 ГК РФ, не имеется систематичности. Сделки имели в каждом налоговом периоде единичный характер, и для каждой сделки оформлялся отдельный договор. Продажа участков не имела цели получения прибыли.

Суд отказал А. в иске и подтвердил позицию ИФНС о ведении А. деятельности с систематическим получением дохода, т.е. предпринимательской, без регистрации в качестве ИП. А. не смог доказать, что приобретенные для последующей продажи объекты относились для его личных целей.

Следующая история будет интересна неопределенному кругу лиц, которые заказывают услуги у физических лиц без регистрации ИП. Например, построить дом, починить автомобиль и пр. подобные сложные взаимоотношения, которые можно охарактеризовать как отношения с высоким риском некачественной услуги, с повышенной ответственностью исполнителя.

А. заказал у Б. работы по реконструкции частного дома: создание хозяйственной пристройки к дому, навес для автомобиля.

Б. осуществил работы, часть средств за работу получал через расписки в приеме-передаче денежных средств, часть средств на банковскую карту, часть средств без оформления. Договора на выполнение работ не имелось.

После сдачи объекта, А. обнаружил множественные отклонения в качестве работ, что повлекло обращение к Б. с претензией и установлением срока для их устранения.

Б. проигнорировал претензию А., последний подал иск в суд к Б. с требованием о расторжении договора выполнения подрядных работ и возврата всех уплаченных денег.

Особенность иска в том, что А. в исковом заявлении просил суд применить к спорным правоотношениям положения п. 4 ст. 23 ГК РФ (гражданин, осуществляющий предпринимательскую деятельность без образования юридического лица с нарушением требований пункта 1 настоящей статьи, не вправе ссылаться в отношении заключенных им при этом сделок на то, что он не является предпринимателем. Суд может применить к таким сделкам правила настоящего Кодекса об обязательствах, связанных с осуществлением предпринимательской деятельности).

Хочу отметить, что это положение действует давно и успешно применяется судами при наличии минимального объема доказательств со стороны истца.

А., применяя указанную норму права, сделал вывод о том, что к спорным правоотношениям подлежат применению нормы ФЗ «О защите прав потребителей», несмотря на то, что Б. не являлся индивидуальным предпринимателем.

В качестве доказательств А. предоставил скриншоты объявлений на разных источниках Б. с его номерами телефонов, где последний призывает обратиться к нему для привлечения к разным строительным работам.

Суд принял довод А. и применил к правоотношениям нормы ФЗ «О защите прав потребителей».

Указанные правовые обстоятельства позволили А. доказать свидетельскими показаниями факт передачи денежных средств без расписок Б. (были допрошены члены семьи А.), взыскать неустойку и штраф за отказ в добровольном удовлетворении требований потребителя.

Суд расторг договор и обязал Б. выплатить А. сумму, превышающую его затраты более чем в 2.5 раза. В ходе судебного процесса А. заявил ходатайство об обеспечении искового заявления, в результате которого суд арестовал автомобиль Б. и его земельные участки в виде запрета на совершение регистрационных действий.

Суд пришел к выводу, что характер действий Б. позволяет сделать вывод, что его деятельность для А. являлась предпринимательской, вне зависимости от его регистрации в таком качестве. Получив заказ от А. Б. был проведен комплекс работ, при помощи специальных технических средств и инструментов, за которые А. была произведена, свидетельствует о том, что данная деятельность осуществлялась Б. на профессиональной основе и являлась предпринимательской

В настоящее время все средства по решению суда были выплачены нашему клиенту через исполнительное производство.

Источник