что такое вид дохода в заявлении
Какой код вида дохода ставить в платёжном поручении
При перечислении выплат сотрудникам в платежке нужно указать код дохода. Рассказываем, что это, зачем нужно и какие коды выбрать для разных перечислений
Виктория Губина
Бухгалтер Тинькофф Бизнеса
Компании и ИП, которые перечисляют сотрудникам зарплату и делают другие выплаты физлицам, должны указывать в платежном поручении код дохода. Их всего три. Рассказываем, зачем они нужны, какой код ставить в разных ситуациях и что будет, если неправильно указать код в платежном поручении.
Зачем нужны коды вида дохода
Чтобы перечислить сотрудникам зарплату или другие выплаты, компания или ИП оформляет платежное поручение и отправляет его в банк. Банк по этому документу перечисляет деньги на счета сотрудников.
С 2020 года при перечислении денег физлицам в платежном поручении нужно писать новый реквизит — код вида дохода. Его ставят в платежках, чтобы показать банку, с каких доходов физлица нельзя удерживать долги, которые он обязан выплатить по решению суда.
Разберемся на примере, как это происходит.
Ирина заняла у Натальи деньги под расписку и не отдает их. Наталья подала в суд и выиграла процесс. Ирина не может отдать долг сразу, и суд решил взыскать долг частями с ее доходов. Для этого нужен исполнительный лист — документ, который подтверждает, что ответчик должен выполнить решение суда. На основании этого документа судебные приставы смогут взыскать долг.
Взыскать задолженность по исполнительному листу можно двумя способами:
Есть доходы, с которых нельзя частично или совсем списывать задолженности по исполнительным листам: например, алименты, пособия не ребенка, выплаты чрезвычайных ситуаций и другие. Кроме того иногда на счет приходят деньги, которые не относятся к доходам человека: командировочные, подотчетные деньги, которые выдали авансом на рабочие задачи и другое.
Если деньги на банковском счете физлица обезличены, для банка они — единая масса, из которой он должен списать сумму по исполнительному листу. И возникали ситуации, когда банки списывали со счета должника деньги, которые по закону не имели права трогать.
Теперь благодаря кодам вида выплаты банк может отделить суммы, с которых нельзя списывать долги или штрафы, от всех денег, находящихся на счете должника.
В нашем примере так: если на счет Ирины поступит зарплата, банк удержит с нее взыскание, а вот с пособия на ребенка — нет.
Как определить код дохода
В реквизите 20 «Наз. пл.» платежного поручения при расчете с физлицами нужно проставить один из трех кодов платежа: «1», «2» или «3». Для некоторых видов доходов ставить код не нужно.
Код 1. Цифру 1 ставят, когда перечисляют зарплату или другой доход, удержания с которого ограничены. Например, при выплате премии, отпускных, больничных, матпомощи, дивидендов или при оплате работ и услуг по договору ГПХ и самозанятым.
В таблице собрали примеры — сколько можно удерживать из зарплаты сотрудника в разных ситуациях.
| Сколько можно удержать из зарплаты | Пример |
|---|---|
| 20% — общий размер удержаний при каждой выплате заработной платы. | Допустим, у Иванова зарплата 50 000 ₽. На работе по его вине сломался станок, и Иванов должен вернуть работодателю его стоимость. Ежемесячно компания будет удерживать из зарплаты Иванова не больше 20%, то есть максимум 10 000 ₽. |
| 50% — если в компанию поступили несколько исполнительных листов на одного сотрудника. | Если Иванову на работу поступили несколько исполнительных листов — например, по уплате ущерба другой компании и по уплате штрафа за нарушение правил дорожного движения, — ежемесячно компания имеет право удерживать по этим листам не более 50% зарплаты, то есть, максимум 25 000 ₽. |
| 70% — удержания из заработной платы при отбывании исправительных работ, взыскании алиментов, возмещении вреда, причиненного здоровью другого лица, возмещении вреда в связи со смертью кормильца и возмещении ущерба, причиненного преступлением. | К примеру, Иванову поступил еще один исполнительный лист на уплату алиментов. Теперь компания может взыскать из его зарплаты сумму по трем исполнительным листам, но не более 70% — максимально 35 000 ₽. |
Код 2. Цифру 2 ставят при перечислении доходов, с которых нельзя удерживать долги. Например, при выплате командировочных, детских пособий, алиментов, компенсаций при переезде по работе в другую местность.
Код 3. Цифру 3 используют при перечислении денег за возмещения вреда здоровью, выплат компенсации из бюджета тем, кто пострадал в результате радиационных и техногенных катастроф. В большинстве случаев с них нельзя удерживать долги по исполнительным листам.
Есть исключения: с таких выплат можно удерживать алименты и возмещение в связи со смертью кормильца.
Код не проставляется. Поле остается пустым при переводе денег, которые не относятся к доходам и с которых нельзя списывать долги.
Например, сотруднику перечисляют подотчетные деньги, компенсируют расходы на покупку чего-либо для компании, возвращают или выдают заем.
Чтобы было понятнее, мы собрали выплаты в таблицу:
| Код | Вид выплаты | Пример выплаты |
|---|---|---|
| 1 | Выплаты, по которым есть ограничение размера удержания | Зарплата, аванс, премия, компенсация за неиспользованный отпуск, отпускные, оплата больничного, вознаграждение по договору ГПХ |
| 2 | Выплаты, с которых нельзя удерживать долги | Пособие по беременности и родам, пособие по уходу за ребенком, алименты, надбавки за вахтовый метод работы |
| 3 | Выплаты, с которых можно удерживать только алименты несовершеннолетним и возмещение вреда в связи со смертью кормильца | Возмещение вреда здоровью, выплаты пострадавшим в результате радиационных или техногенных катастроф |
| Не ставится | В остальных случаях | Подотчетные деньги, возврат кредита или займа |
Как заполнять платежные поручения по новым правилам
Код дохода не единственное изменение, которое вступило в силу в 2020 году. Теперь все компании и ИП, кто платит физическим лицам, должны заполнять платежку по определенным правилам:
Сумму взыскания — в назначение платежа. Если в компанию поступил исполнительный лист на сотрудника, сумму взыскания нужно указать в платежном поручении при начислении зарплаты.
Ее указывают в реквизите 24 «Назначение платежа» так:
Например, сумма взыскания — 15 000 ₽. Запись будет выглядеть: //ВЗС//15000-00//.
Код дохода — в поле 20. Когда компания платит зарплату работникам, вознаграждение по договору или совершает любой другой перевод физическому лицу, нужно указывать код вида дохода в платежном поручении. Его указывают в поле 20 «Назначение платежа кодовое», а в платежке — «Наз. пл.».
Платежка с удержанием долга с зарплаты сотрудника будет выглядеть так:
Компания платит нескольким сотрудникам — общая платежка и реестр платежей. Если компания или ИП платит зарплату сразу нескольким сотрудникам, надо создать платежку на общую сумму всех выплат.
К общей платежке оформляют реестр платежей. В нем указывают лицевые счета сотрудников, удержанные суммы и суммы к выплате. Банк по реестру сам распределит деньги по лицевым счетам сотрудников.
Как выбрать правильный код в разных ситуациях
Разберем, как ставить код при заполнении платежных поручений на примере некоторых выплат.
Сначала нужно проверить, является ли выплата доходом физлица. Например, зарплата, премия, компенсация при увольнении — это доход сотрудника, нужно поставить код 1.
Если выплата доходом не является — например, пособие по беременности и родам, — то проверяем ее в списке выплат, с которых нельзя списывать долги, — в ст. 101 Закона № 229-ФЗ. Если такая выплата есть в списке, ставим код для банка. Если выплаты в списке нет — код не ставим.
Разберем на примерах.
Перечисление по договорам ГПХ. Например, компания арендует у физлица небольшой склад и перечисляет ему арендную плату. Такая выплата — доход физлица. Значит, при перечислении денег нужно указать код 1.
Перечисление по договорам займа. Компания заняла деньги под проценты у своего учредителя и ежемесячно возвращает долг с процентами. Проценты по договору займа — это доход физлица-займодавца. Значит, в платежке нужно поставить код 1.
Перечисление командировочных. Сумма командировочных включает разные выплаты: суточные, аванс на предстоящие расходы и возмещение уже понесенных работником затрат на покупку билетов и проживание.
Суточные и компенсация уже понесенных затрат — это не доход физлица. Значит, смотрим ст. 101 Закона 229-ФЗ: в ней есть компенсационные выплаты, к которым как раз относятся суточные и компенсация понесенных расходов. Поэтому при их перечислении следует проставить код 2.
А вот при перечислении сотруднику аванса на расходы в командировке, то есть подотчета, никакого кода ставить не нужно, потому что это не доход физлица, а подотчетные деньги компании.
Выплата компенсации за использование собственного автомобиля. Региональный менеджер ездит к клиентам на личном автомобиле, а компания ежемесячно перечисляет сумму амортизации и деньги на топливо — это компенсация за использование работником собственного автотранспорта в рабочих целях. Она не относится к доходам физлица, но и в ст. 101 закона 229-ФЗ она не упоминается, там говорится лишь о компенсации в связи с изнашиванием принадлежащего работнику инструмента.
Авто нельзя приравнять к инструменту, поэтому при перечислении компенсации в платежке никакой код указывать не нужно.
Если сотрудник пользуется своим смартфоном или ноутбуком для работы, а компания ему за это доплачивает, то при перечислении такой компенсации в поле 20 следует поставить цифру 2. Это будет компенсационной выплатой.
Что будет, если неправильно указать код дохода
Какой-либо ответственности для компаний, ИП и их должностных лиц за неправильное указание кода вида доходов нет. Но ошибка в платежном поручении может привести к тому, что банк неверно спишет суммы с должников — например, взыщет долг с алиментов на ребенка. Ответственность за это будет на компании, потому что банк не проверяет, правильно ли заполнен код платежного поручения.
Если отправитель обнаружил, что неправильно указал взысканную сумму или код вида дохода, он может отозвать платежку. На это есть 2 дня, если перевод в пределах одного региона, и 5 дней — по территории всей России. У банка могут быть свои сроки, нужно смотреть банковский договор обслуживания.
Образец справки о доходах
Справка о доходах – один из самых востребованных документов. Он может потребоваться как государственному служащему, так и работнику частной организации. Она говорит о том, насколько гражданин является платежеспособным человеком и чаще всего нужна для получения кредита в банках и прочих финансовых организациях, для оформления виз, а также для налоговых инстанций и различных социальных служб. В последнем случае, этот документ обычно нужен для подтверждения права гражданина на получение каких-либо государственных субсидий и льгот.
К вашему вниманию! Этот документ можно скачать в КонсультантПлюс.
Кто выдает справку
Помните: закон не требует указывать, для каких именно целей вам понадобилась справка о доходах.
Данный документ выдает работодатель по запросу подчиненного. Выписывает справку, как правило, специалист бухгалтерского отдела, который затем передает ее на подпись руководителю предприятия. Для того, чтобы ее получить заинтересованному сотруднику достаточно обратиться к руководству компании с письменным заявлением – отказать руководство не вправе. В течение трех дней с момента запроса, сотрудник должен получить требуемый документ. Сроки действия справки могут существенно отличатся в зависимости от той организации, в которую ее необходимо предоставить, но обычно этот срок не превышает одного месяца.
Правила оформления справки
Унифицированного образца, обязательного к применению, у этого документа нет, поэтому она может быть оформлена в свободном виде или по специально разработанному и утвержденному в компании шаблону. Главное, чтобы в справке содержались следующие сведения:
Размер отчислений по налогам и страховым взносам во внебюджетные фонды можно не писать, при условии, что в справке указывается «чистая» з/п. Кроме того, желательно указать сумму долга организации перед сотрудником на дату выдачи справки, если таковой имеется.
Все данные, вносимые в справку о доходах должны быть достоверными, в документе не должно быть никаких ошибок и исправлений. За предоставление неверных сведений (который сегодня могут легко проверить надзорные органы), администрация предприятия, в лице главного бухгалтера и руководителя может понести наказание в виде крупного штрафа.
Справка может быть написана как на обычном листе формата А4, так и на фирменном бланке предприятия, законом допускается как печатный, так и рукописный вариант. Экземпляров у справки может быть столько, сколько потребует сотрудник в своем заявлении. Документ должен быть подписан главным бухгалтером предприятия и директором.
Если документ выдает коммерческая организация, то печать можно не ставить, так как индивидуальные предприниматели и юридические лица (с 2016 года) не обязаны использовать в своей деятельности печати и штампы (но стоит иметь ввиду, что иногда представители государственных и кредитных структур могут потребовать наличие оттиска на документе).
Инструкция по заполнению справки о доходах
С точки зрения делопроизводства, заполнение справки не должно вызвать особых затруднений, поскольку она имеет вполне стандартную структуру.
Вверху документа пишется полное наименование организации с указанием ее организационно-правового статуса (ИП, ООО, ОАО, ЗАО), затем вносятся ее реквизиты, а также дата заполнения справки и населенный пункт, в котором работает предприятие. Если используется фирменный бланк, то эти сведения указывать уже необязательно.
Чуть ниже посередине строки пишется название документа. Далее вносятся сведения о сотруднике, для которого предназначается справка:
Следующая часть справки касается непосредственно полученных сотрудником доходов за тот или иной период времени. Оформить это можно как списком, так и в виде таблицы (последний вариант намного удобнее). В таблицу вносятся суммы заработной платы помесячно (можно только в рублях, копейки указывать необязательно).
Если указывается «чистый» доход, то никаких дополнительных столбцов делать не нужно, в противном случае необходимо занести сведения о произведенных налоговых отчислениях и страховых выплатах во внебюджетные фонды.
Ниже таблицы нужно указать срок действия трудового договора и если он бессрочный, то это необходимо также отметить.
В завершении документ должен подписать главный бухгалтер и руководитель организации.
Вы ещё помните? Этот документ можно скачать в КонсультантПлюс.
Как в 1С указать коды дохода по исполнительному производству
Порядок указания кодов дохода при перечислении физлицам денежных средств
С 01.06.2020 вступил в силу Федеральный закон от 21.02.2019 № 12-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон от 02.10.2007 № 229-ФЗ «Об исполнительном производстве»».
Поправки, в частности, защищают от случайных взысканий социальные выплаты. Законодательство и ранее запрещало накладывать взыскания на некоторые виды выплат: например, социальные пособия; алименты на детей; пенсии по потере кормильца; средства материнского капитала и другие социальные выплаты.
Так называемая «маркировка» видов дохода обеспечит иммунитет социально уязвимым категориям граждан от взыскания по исполнительному производству. Теперь, например, из-за долга физлица размер социального пособия не будет сокращен.
Вместе с законом вступает в силу и приказ Минюста России от 27.12.2019 № 330, регламентирующий порядок взыскания средств с банковских счетов должников.
Банкам вменено в обязанность исчислять суммы, подлежащие взысканию, на основании требований, выставленных приставами. Для этого работодатели должны сообщать банкам одновременно с кодом вида дохода выплат и величину произведенных удержаний по исполнительным документам.
1С:ИТС
Отражение в «1С:Зарплате и управлении персоналом 8» кодов видов дохода
В программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» редакции 3 реализован весь необходимый функционал для организации выплат физлицам в соответствии с действующим законодательством.
Настройка видов дохода по исполнительному производству
В карточке Начисления на закладке Налоги, взносы, бухучет добавлено новое поле Вид дохода по исполнительному производству (рис. 1).
Рис. 1. Настройка «Вида дохода» по исполнительному производству
Значения Вида дохода по исполнительному производству соответствуют Указанию ЦБ РФ от 14.10.2019 № 5286-У:
Из всего вышесказанного понятно, что банки не будут производить взыскания только с доходов с кодом «2».
Для существующих начислений в программе значение устанавливается автоматически в соответствии с указанным Назначением начисления на закладке Основное. Далее обязательно следует проверить результат автозаполнения. Если Вид дохода в используемых начислениях был автоматически определен неправильно, то следует его скорректировать.
При настройке начислений и удержаний выполняется дополнительный контроль. Начисление с установленным Видом дохода по исполнительному производству Доходы, на которые не может быть обращено взыскание (без оговорок) невозможно включить в расчетную базу удержаний по исполнительным листам.
При проведении документов-начислений все суммы регистрируются с учетом установленных Видов дохода по исполнительному производству. Поэтому важно выполнить корректную настройку до проведения расчетов в программе. В противном случае после изменения настройки документы-начисления придется перепроводить.
Регистрация произведенных удержаний
В информационном письме Банка России от 27.02.2020 № ИН-05-45/10 «Об указании в расчетном документе взысканной суммы» уточнено, что обязанность указывать в расчетном документе сумму, взысканную по исполнительному документу, возлагается на лиц, перечисляющих на счет должника в банке или иной кредитной организации заработную плату и (или) иные доходы.
В программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» редакции 3 в безналичных ведомостях (Ведомость в банк, Ведомость на счета) добавлена новая колонка Взыскано (рис. 2).
Рис. 2. Ведомость в банк
Колонка Взыскано заполняется суммами, исчисленными в соответствии с зарегистрированными исполнительными документами.
Поле Взыскано в безналичных ведомостях заполняется суммой, рассчитанной на закладке Удержания в документах Начисление зарплаты и взносов и Начисление по договорам. Расчет в документе Начисление за первую половину месяца на текущий момент не влияет на расчет удержания за месяц и не отображается в ведомостях.
Следует понимать, что ручное исправление суммы взыскания в ведомости на аванс повлечет необходимость продолжения контроля и последующего ручного исправления в ведомости расчета зарплаты за месяц.
Кроме того, в настоящий момент при заполнении поля Взыскано не учитываются данные, зарегистрированные документом Ограничение взысканий. Изменения в суммах, внесенные вручную в колонке Взыскано, при последующих заполнениях не учитываются.
Версия 3.6 стандарта для обмена с банком
Стандарт файлов обмена с банком по зарплатному проекту законодательством не регламентируется и может быть различным для каждого банка.
Фирмой «1С» совместно со Сбербанком России разработан стандарт обмена электронной информацией на основе технологии XML, который поддерживают и многие другие банки ( подробнее о формате ). Формирование файлов в программе реализовано по этому стандарту.
Требования передачи в банк информации о видах дохода по исполнительному производству и суммах удержанных по исполнительным документам реализованы в новом Стандарте ЭОИ с банком версии 3.6.
Для взаимодействия непосредственно из программы с банком, по каким-либо причинам не поддерживающим стандарт, но обмен электронными документами с которым в целом возможен (по стандарту банка), потребуется ее доработка, которая может быть выполнена разными способами.
Без выполнения доработки из программы можно получить требуемые сведения о сотрудниках и суммах и вручную перенести их в программу такого банка.
В программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» редакции 3 Стандарт ЭОИ с банком (версии 3.6) указывается в карточке Зарплатного проекта в поле Формат файла (рис. 3).
Рис. 3. Выбор формата файла зарплатного проекта
Ведомости в банки
С 01.06.2020 банковские ведомости необходимо вести в разрезе видов дохода по исполнительному производству. В документы Ведомость в банк, Ведомость на счета добавлено поле Вид дохода. Ведомости заполняются результатами начислений, зарегистрированных с указанным Видом дохода. Все начисления, зарегистрированные документами до обновления программы, считаются Заработной платой и иными доходами.
Поэтому если до обновления программы были зарегистрированы, но не выплачены начисления с другим видом дохода (например, больничный по беременности и родам), то документы начисления необходимо перепровести. Только после этого можно будет выполнить автоматическое заполнение ведомости с соответствующим Видом дохода. Если Вид дохода в ведомости не выбран, то заполняются начисления со всеми видами доходов. Однако начиная с 01.06.2020 нельзя без указания вида дохода заполнять безналичные ведомости. В программе дата платежа проверяется по Дате выплаты из документа-начисления, которая по умолчанию совпадает с Датой документа.
Платежное поручение используется для формирования одного реестра зарплатного проекта по нескольким ведомостям. В документ Платежное поручение, так же как и в безналичные ведомости, добавлено поле Вид дохода (рис. 4).
Рис. 4. Платежное поручение
Платеж формируется на основании ведомостей. В платежном поручении требуется указывать код дохода по исполнительному производству. Для этого следует заполнить поле Вид дохода. В одном платеже можно собрать выплаты только одного вида. По кнопке Добавить в документе Платежное поручение можно выбрать документы Ведомость в банк и Ведомость на счета только такого же Вид дохода, который указан в Платежном поручении.
Справка о доходах, которая выдается физлицу по его запросу: инструкция по заполнению
Налоговые агенты используют две формы справки. Одна из них имеет неофициальное название «форма 2-НДФЛ». Справки по этой форме нужно представлять в ИФНС (см. «2-НДФЛ: инструкция по заполнению той справки о доходах физлица, которая сдается в инспекцию»). У второй есть только полное наименование: «Справка о доходах и суммах налога физического лица». Она выдается физическому лицу по его заявлению. В настоящем материале дана пошаговая инструкция по заполнению той формы, которая выдается работнику. Материал будет обновляться каждый раз после внесения изменений в законодательство, поэтому обращать внимание на дату размещения статьи не нужно — инструкция будет актуальной всегда.
Справка о доходах и суммах налога: общая информация
Начиная с отчетности за первый квартал 2021 года, нужно применять форму, утвержденную приказом ФНС от 15.10.20 № ЕД-7-11/753@ (см. «Новая форма 6‑НДФЛ, в которую включили 2‑НДФЛ: как заполнять и когда сдавать»). Прежде использовали бланк, утвержденный приказом ФНС от 02.10.18 № ММВ-7-11/566@. Отметим, что новый вариант полностью идентичен устаревшему.
Обязанность налогового агента выдать физическому лицу справку по указанной форме закреплена пунктом 3 статьи 230 НК РФ. Однако Налоговым кодексом не установлено, в какой форме работник должен подать заявление на получение такой справки, и в какой срок налоговый агент должен ее выдать. Нет и утвержденного порядка заполнения справки о доходах и суммах налога.
При этом для формы 2-НДФЛ (она сдается в ИФНС) предусмотрен порядок заполнения и представления в налоговые органы (утв. приказом ФНС от 15.10.20 № ЕД-7-11/753@). На наш взгляд, составлять справки о доходах и суммах налога по запросам работников нужно по тем же правилам, что и форму 2-НДФЛ. Во-первых, так будет проще для бухгалтера. Во-вторых, физлица нередко берут справки, чтобы представить их в инспекцию для получения налогового вычета. Логично предположить, что налоговикам проще проверить документ, оформленный привычным для них способом.
Что касается заявления физлица на выдачу справки, то каждая компания или ИП может разработать соответствующий бланк самостоятельно, либо принимать такие заявления в свободной форме. Многие работодатели выдают справки по устной просьбе сотрудников, и это не является нарушением.
Добавим, что налоговая ответственность за невыдачу работнику справки о доходах и суммах налога, либо за ее неправильное заполнение, не предусмотрена. В то же время за отказ представить физлицу такую справку существует административная ответственность.. Согласно статье 5.39 КоАП РФ штраф для должностных лиц составляет от 5 000 рублей до 10 000 рублей.
Общие требования к оформлению справки о доходах и суммах налога
Кто, когда и как составляет справку о доходах и суммах налога
Налоговые агенты: организации, предприниматели, нотариусы, адвокаты и представительства иностранных организаций в РФ, которые выплачивают физическим лицам зарплату, дивиденды и прочие виды доходов (ст. 226 НК РФ)
В каких случаях заполняется
По заявлению физического лица (п. 3 ст. 230 НК РФ)
За какой период составляется
За один календарный год. Если требуются сведения о доходах и суммах налога за два, три и т д. года, необходимо заполнить две, три и т д. справки.
Справка о доходах и суммах налога в случае, если физлицо получило доходы, облагаемые по разным ставкам
В отношении доходов, облагаемых по разным ставкам НДФЛ, оформляется одна справка.
Справка о доходах и суммах налога в ситуации, когда обнаружена ошибка в доходах и (или) в налоге или произведен перерасчет за период, по которому уже была выдана справка
Составление корректировочных и аннулирующих справок без заявления физлица не предусмотрено. Если после того, как были исправлены ошибки или сделан перерасчет, физлицо повторно запросит справку за тот же период, следует выдать справку с учетом исправлений и перерасчета.
Справка о доходах и суммах налога в случае, когда в середине года произошла реорганизация, после которой работник продолжил трудиться в данной компании
Работодатель должен выдать 2 справки: одну до момента реорганизации (налоговым агентом будет реорганизованная компания), вторую — после момента реорганизации (налоговым агентом будет компания, выдающая справку)
Кто выдаст физлицу справку о доходах и суммах налога, если компания — налоговый агент находится в процессе банкротства
Справку должен выдать арбитражный управляющий
Кто выдаст физлицу справку о доходах и суммах налога, если компания — налоговый агент ликвидирована
Справку можно получить через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС России
Правила оформления справки о доходах и суммах налога физлица
В какой форме представляется справка о доходах и суммах налога
Налоговый агент оформляет справку на бумажном носителе. В личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС России можно получить справку в электронном виде, подписанную усиленной квалифицированной электронной подписью
Что не допускается при оформлении справки о доходах и суммах налога
Исправление ошибок с помощью корректирующего или иного аналогичного средства, двусторонняя печать, скрепление листов, приводящее к их порче, указание отрицательных числовых значений
Какими чернилами заполнять
Черного, фиолетового или синего цвета
Как вносить значения текстовых, числовых и кодовых показателей
Слева направо, начиная с первого (левого) знакоместа. В незаполненных знакоместах в правой части поля ставится прочерк
Если справка заполняется при помощи программного обеспечения, значения числовых показателей выравниваются по правому (последнему) знакоместу. При распечатке на принтере допустимо не обрамлять знакоместа и прочерки в незаполненных знакоместах
Какой шрифт использовать
Если справка заполняется на компьютере, то используется шрифт Courier New высотой 16 — 18 пунктов
Какими буквами заполнять текстовые поля
Что ставить, если какой-либо показатель отсутствует
Во всех знакоместах соответствующего поля ставится прочерк
Что указывать, если суммовое значение отсутствует
При отсутствии значения по суммовым показателям ставится ноль («0»)
Как заполнить справку о доходах и суммах налога, если необходимая информация не умещается на одной странице
Заполняется необходимое количество страниц
Нужно ли заверять справку о доходах и суммах налога печатью налогового агента
Заполнение справки о доходах и суммах налога
Заголовок справки о доходах и суммах налога
Год, за который составляется справка.
Дата (число, номер месяца, год) составления справки. Указывается арабскими цифрами через точку. Пример: 02.06.2020.
Раздел 1 «Данные о налоговом агенте»
Код муниципального образования, на территории которого находится организация или ее подразделение (согласно Общероссийскому классификатору территорий муниципальных образований ОК 033-2013, утв. приказом Росстандарта от 14.06.13 № 159-ст).
Поле состоит из 11 знакомест. Если код имеет 8 знаков, справа никакие символы не проставляются. Пример: 12445698.
Предприниматели на ПСН ставят код по месту осуществления деятельности.
ИП на других системах налогообложения, а также нотариусы, адвокаты и прочие «частники» ставят код по месту жительства
Контактный телефон налогового агента
Заполняется как организациями, так и предпринимателями.
Если справку сдает правопреемник налогового агента, ставится ИНН правопреемника
Заполняется только организациями.
Если у организации есть обособленное подразделение, ставится КПП по месту нахождения этого подразделения.
Если справку сдает организация-правопреемник налогового агента, ставится КПП правопреемника
Юридические лица и обособленные подразделения указывают сокращенное наименование (при отсутствии — полное наименование) организации согласно учредительным документам.
Налоговые агенты — физические лица вписывают фамилию, имя, отчество (при наличии) согласно документу, удостоверяющему личность. Сокращения не допускаются. Двойная фамилия пишется через дефис. Пример: Иванов-Юрьев Алексей Михайлович.
Если отчитывается правопреемник, то указывается наименование реорганизованной организации либо ее обособленного подразделения
Форма реорганизации (ликвидация) код
Заполняется правопреемником налогового агента. Указывается код: для ликвидации — 0; для преобразования — 1; для слияния — 2; для разделения — 3; для присоединения — 5; для разделения с одновременным присоединением — 6.
Если организация составляет справку в отношении себя самой, поле не заполняется
ИНН/КПП реорганизованной организации
Заполняется правопреемником налогового агента. Указывается ИНН и КПП реорганизованной компании, либо ее обособленного подразделения.
Если организация составляет справку в отношении себя самой, поле не заполняется
Раздел 2 «Данные о физическом лице-получателе дохода»
Фамилия, имя, отчество физического лица согласно документу, удостоверяющему личность, без сокращений. Для указания ФИО физических лиц-иностранцев можно использовать латинский алфавит. Если отчество отсутствует, его можно не указывать
Код статуса физического лица:
— для резидентов РФ (кроме инос- транцев, трудящихся на основании патента) ставится 1;
— для нерезидентов РФ (в том числе для граждан стран, входящих в ЕАЭС) ставится 2;
— для нерезидентов РФ, признаваемых высококвалифицированными специалистами, ставится 3;
— для участников Государственной программы по оказанию содействия добровольному переселению в РФ соотечественников, проживающих за рубежом, не являющихся резидентами РФ, ставится 4;
— для беженцев и лиц, получивших временное убежище на территории России, не являющихся резидентами РФ, ставится 5;
— для иностранных граждан, работающих в России по найму на основании патента, ставится 6
Дата рождения физического лица (число, месяц, год) указывается арабскими цифрами через точку. Пример: 24.10.1972.
Гражданство (код страны)
Числовой код страны, гражданином которой является физическое лицо, согласно Общероссийскому классификатору стран мира (ОКСМ), утв. постановлением Госстандарта России от 14.12.01 № 529-ст. Примеры: 643 — код России, 804 — код Украины
При отсутствии у физического лица гражданства, ставится код страны, выдавшей документ, удостоверяющий личность
Код документа, удостоверяющего личность
Код вида документа, удостоверяющего личность, согласно справочнику «Коды видов документов, удостоверяющих личность налогоплательщика».
Пример: для несовершеннолетнего физического лица ставится 03 — код свидетельства о рождении
Серия и номер документа
Серия и номер документа, удостоверяющего личность. Знак «№» не ставится
Раздел 3 «Доходы, облагаемые по ставке ___%»
В заголовке указывается та ставка НДФЛ, в отношении которой заполняется данный раздел. Если в течение отчетного года физическому лицу выплачивались доходы по разным ставкам, данный раздел заполняется для каждой из ставок.
В разделе 3 указываются доходы, начисленные и фактически полученные физическим лицом (в денежной, натуральной форме и в виде материальной выгоды), а также профессиональные вычеты. Другие виды вычетов в данном разделе не указываются.
Код дохода из справочника «Коды видов доходов налогоплательщика» (приложение № 1 к приказу ФНС России от 10.09.15 № ММВ-7-11/387@).
Полная сумма дохода (без налоговых вычетов) по соответствующему коду. Если в отношении дохода предусмотрены профессиональные вычеты, или доход облагается НДФЛ не в полном размере, напротив этого дохода указывается соответствующий код вычета
Заполняется только для доходов, в отношении которых предусмотрены профессиональные и инвестиционные вычеты, и в отношении доходов, которые облагаются НДФЛ не в полном размере согласно статье 217 НК РФ (например, стоимость подарков). Стандартные, имущественные и социальные вычеты в данном поле не отражаются.
Код вычета выбирается из справочника «Коды видов вычетов налогоплательщика» (приложение № 2 к приказу ФНС России от 10.09.15 № ММВ-7-11/387@).
Заполняется только для доходов, в отношении которых предусмотрены профессиональные и инвестиционные вычеты, и в отношении доходов, которые облагаются НДФЛ не в полном размере согласно статье 217 НК РФ (например, стоимость подарков). Стандартные, имущественные и социальные вычеты в данном поле не отражаются.
Сумма вычета не может превышать сумму дохода.
Раздел 4 «Стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты»
Код соответствующего вычета из справочника «Коды видов вычетов налогоплательщика» (приложение № 2 к приказу ФНС России от 10.09.15 № ММВ-7-11/387@). Число заполненных строк зависит от количества видов вычета, предоставленных физическому лицу.
Если вычеты не предоставлялись, поле не заполняется.
Сумма вычетов по указанному коду. Число заполненных строк зависит от количества видов вычета, предоставленных физическому лицу.
Если вычеты не предоставлялись, поле не заполняется.
Раздел 5 «Общие суммы дохода и налога»
В разделе 5 отражаются суммы начисленного и фактически полученного дохода, а также суммы начисленного, удержанного и перечисленного НДФЛ по ставке, указанной в разделе 3.
Если в течение отчетного года физическому лицу выплачивались доходы по разным ставкам, данный раздел заполняется для каждой из ставок.
Данные о начисленных суммах налога указываются в полных рублях: сумма налога менее 50 копеек отбрасывается, а сумма налога 50 копеек и более округляется до полного рубля (см. «Минфин: данные о начисленных суммах налога в справках 2-НДФЛ за 2015 год должны быть округлены до полных рублей»).
Общая сумма дохода
Общая сумма начисленного и фактически полученного дохода без учета вычетов, отраженных в разделах 3 и 4
Налоговая база, с которой начислен НДФЛ. Равняется разнице между суммой, указанной в поле «Общая сумма дохода», и общей суммы вычетов, отраженных в разделах 3 и 4 справки. Если сумма вычетов превышает сумму дохода, указывается «0.00».
Сумма налога исчисленная
Общая сумма начисленного НДФЛ
Сумма фиксированных авансовых платежей
Сумма фиксированных авансовых платежей, на которую уменьшается начисленный НДФЛ
Сумма налога удержанная
Общая сумма удержанного НДФЛ
Сумма налога перечисленная
Общая сумма перечисленного НДФЛ
Сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом
Не возвращенная налоговым агентом излишне удержанная сумма НДФЛ, а также сумма переплаты по налогу, образовавшаяся из-за того, что налоговый статус физического лица в отчетном году изменился
Сумма налога, не удержанная налоговым агентом
Сумма начисленного НДФЛ, которую налоговый агент не удержал в отчетном году
Заключительная часть справки
Налоговый агент (ФИО)
Указывается полностью фамилия, имя, отчество (при наличии) физического лица, составившего справку
Подпись физического лица, составившего справку