что такое ubo в бизнесе
Как зарегистрировать бенефициарного собственника (UBO) организации
Мы уже писали о том, что такое UBO (бенефициарные собственники) и для чего нужна их регистрация организациям, которые осуществляют операции с денежными средствами или имуществом и владеют банковскими счетами (то есть, практически всем организациям). В этой статье мы подробнее расскажем о том, как осуществить регистрацию на практике и познакомим с нашим новым продуктом – «Чек-листом регистрации UBO».
Напомним, что согласно четвертой европейской директиве о борьбе с отмыванием денег (директива ЕС 2015/849), все страны Европы имеют свои собственные реестры UBO. В Нидерландах регистрацию UBO проводит KVK (Торгово-промышленная палата).
Начиная с 2021 года сведения об UBO подаются автоматически, в момент регистрации компании. Если ваша компания была зарегистрирована ранее 2021 года, вам необходимо подать сведения о UBO самостоятельно. Через сайт KVK вы также можете внести изменения в данные об UBO вашей организации или отменить регистрацию лиц, в связи с изменением их статуса в качестве UBO.
Часть данных UBO является общедоступной информацией. Это имя, дата рождения, национальность, страна проживания, доля участия в организации. Место проживания, адрес, BSN и INN, документы, удостоверяющие личность, подтверждающие участие и интерес к компании открыты только для компетентных органов.
Прежде чем начать регистрацию, определите должна ли ваша организация подавать документы для регистрации UBO.
Подавать ли сведения по UBO?
Обязательной декларации сведений подлежат следующие правовые формы:
Следующий шаг, который вам предстоит сделать: определите, кто в вашей организации является UBO.
UBO организации
Если вы являетесь фондом, UBO считаются (любой из перечисленных вариантов):
Если вы кооператив, компания взаимного страхования или ассоциация, UBO считается (любой из перечисленных вариантов):
Кто может подать заявление о регистрации UBO
Подать и подписать заявление о регистрации UBO могут все лица, уполномоченные от имени организации на внесение изменений в Торговый реестр (в том числе, сам UBO). Также правом подать заявления о регистрации UBO обладает нотариус гражданского права.
Процедура подачи заявления о регистрации UBO
Заявление о регистрации UBO заполняется в электронном виде на сайте KVK (Торгово-промышленной палаты). Вы можете пройти всю процедуру до конца, не только заполнив заявление, но и подписав, и отправив на регистрацию заявление через сайт, в формате онлайн. Если UBO не имеет голландского BSN номера и заявление подает уполномоченное лицо, вы можете заполнить заявление на сайте, затем распечатать и подписать его. Далее отправьте заявление в Торгово-промышленную палату по почте, приложив необходимые подтверждающие документы.
Сведения об UBO, предоставляемые для регистрации:
При подаче заявления о регистрации UBO онлайн, от уполномоченного лица, представляющего компанию/организацию (в том числе от UBO) требуется:
При подаче заявления о регистрации UBO по почте, от уполномоченного лица, представляющего компанию/организацию (в том числе от UBO) требуется:
Специально для тех, кто хотел бы получить подробные инструкции по заполнению заявления о регистрации UBO мы создали «Чек-лист для регистрации UBO» (приобрести инструкцию можно, написав нам на почту info@inntaxlegal.nl с пометкой в теме письма «регистрация UBO»).
Наш чек-лист описывает последовательность действий на примере регистрации UBO у BV, имеющего голландский BSN, интерес которого в организации определяется 75% и более акций компании. Однако будет полезен и для других случаев: вы можете выбирать соответствующие вашей ситуации варианты ответов – этапы регистрации при этом не изменятся и будут совпадать с приведенными в примере.
Бенефициары в Нидерландах
Открытый реестр конечных бенефициаров (UBO) и последствия для владельцев компаний в Нидерландах
С 27 сентября 2020 года все действующие и регистрируемые организации обязаны предоставлять данные о бенефициарах в Торговую палату. Для чего, как это делается и чем грозит — рассказываем в этой статье.
Что такое реестр UBO и каковы его задачи
Аббревиатурой UBO (Ultimate Beneficial Owners) обозначаются конечные бенефициарные владельцы компании. Это те, кто в конечном итоге владеют организацией или контролируют ее, обладая более чем 25% акций или прав голоса. Если невозможно определить, кто UBO компании, члены совета директоров этой компании могут рассматриваться как UBO.
Законодательство Евросоюза предписывает всем странам-участницам вести собственные публично доступные реестры конечных бенефициарных владельцев компаний и других юридических лиц. По официальной версии, это необходимо для предотвращения использования финансовой системы страны для отмывания денег и финансирования терроризма. Реестр также призван предотвратить коррупцию, налоговые преступления и финансовые махинации. Кроме того, публичный характер реестра позволит контрагентам принимать более взвешенные решения о том, с кем иметь дело, а у общественных организаций будет возможность отследить, в чьи руки текут денежные потоки.
Кто обязан предоставить данные в UBO-реестр и как это сделать
В Нидерландах UBO-реестр будет частью Торгового реестра, он будет находиться в ведении Торговой палаты. С 27 сентября 2020 года компании обязаны регистрировать в реестре своих бенефициаров и конечных выгодоприобретателей. Крайний срок подачи заявок для существующих организаций — до 27 марта 2022 года. Вновь создаваемые компании при регистрации у нотариуса будут заполнять дополнительный бланк с информацией об UBO, чтобы нотариус сразу же мог передать данные в Торговую палату.
Торговая палата предписывает, какие организационно-правовые формы обязаны предоставлять данные в реестр и какие типы юридических лиц освобождены от этого требования.
Раскрыть конечных бенефициаров обязаны:
Публичные компании, акции которых торгуются на бирже, освобождаются от обязанности предоставлять данные в реестр при условии соблюдения требований прозрачности для публичных компаний. Также это требование не применяется к индивидуальным предпринимателям, ассоциациям собственников жилья, историческим обществам и гильдиям.
Подать данные о бенефициарах уже зарегистрированных компаний в UBO-реестр можно, заполнив форму онлайн, отправив заполненную форму по почте или обратившись к нотариусу. Как указано выше, новые организации и юридические лица декларируют своих бенефициаров в процессе регистрации компании у нотариуса; возможность зарегистрировать своих бенефициаров онлайн предоставляется только уже зарегистрированным юридическим лицам и организациям.
Осуществить регистрацию в реестре допускается только лицам, уполномоченным подписывать документы внутри организации.
Какие данные о бенефициарах будут храниться в реестре
UBO-реестр будет хранить данные о наиболее влиятельных людях голландского бизнеса — ожидается, что к марту 2022 года более 1.5 миллиона компаний предоставят информацию о бенефициарах и выгодоприобретателях.
Законодательно установлено, что часть данных в реестре будут доступны широкой общественности. Речь идет о таких данных, как
Любой желающий может просмотреть эту информацию, хотя эта услуга платная и требуется предварительная регистрация и идентификация. Это нужно для того, чтобы владельцы данных были в курсе, кто и как часто запрашивает информацию о них.
Часть данных в UBO-реестре не является публичной, а именно:
Доступом к этой информации могут обладать только компетентные органы и службы финмониторинга.
Последствия для предпринимателей в Нидерландах
Если вы планируете зарегистрировать собственный бизнес в Нидерландах, важно понимать, что с 27 сентября 2020 года вновь зарегистрированные организации обязаны декларировать и регистрировать как минимум одного бенефициара в UBO-реестр, в противном случае им не будет присвоен номер Торгово-промышленной палаты (KVK-Nummer).
Отказ предоставить информацию о конечных бенефициарах в UBO-реестр будет преследоваться в соответствии с уголовным и административным законодательством: вы рискуете получить штраф в размере до 20 750 евро, быть приговоренным к общественным работам или даже помещены под стражу на срок до 6 месяцев.
Поэтому в интересах владельцев компаний в Нидерландах как можно скорее зарегистрировать своих бенефициаров и выгодоприобретателей в реестре, чтобы избежать подобных неприятностей.
Если вы являетесь конечным бенефициаром или акционером компании в Нидерландах, к вам предъявляется требование предоставить всю необходимую информацию о себе для внесения в UBO-реестр, чтобы компания или юридическое лицо могли выполнить требование регистрации. Также вы обязаны своевременно сообщать об изменениях в своих данных. Это важно, поскольку организации по борьбе с отмыванием денег — налоговые и бухгалтерские аудиторы — обязаны сообщать в Торговую палату, если данные конечных бенефициаров и выгодоприобретателей не соответствуют информации, которой они располагают. Правда, пока до конца не ясно, как Торговая палата будет реагировать на подобные отчеты.
Можно ли избежать внесения в реестр или скрыть свои данные из публичного доступа
Вполне логично, что в определенных случаях бенефициары компаний желают остаться анонимными. Это возможно, но подход к решению такой задачи будет разным в зависимости от организационно-правовой формы, распределения акций и других исходных данных о владельцах компании.
Информация о конечных бенефициарных владельцах может быть исключена из публичного доступа при определенных условиях (например, если раскрытие этой информации несет для бенефициара значительные риски мошенничества, похищения, вымогательства, преследования или запугивания). INN Tax&Legal может предложить решения этой задачи, учитывая особенности вашей компании, и помочь вам правильно подать соответствующие запросы.
Однако следует понимать, что, даже если такой запрос был удовлетворен и данные о выгодоприобретателе отсутствуют в публичном доступе, набор защищенных данных будет доступен для финансовых учреждений, нотариусов и компетентных органов, а также для финансовой информации. Исключение из публичного доступа не отменяет обязательства предоставлять актуальные данные о выгодоприобретателе в UBO-реестр.
В заключение
UBO-реестр и регистрация в нем данных о владельцах компаний будут иметь далеко идущие последствия не только для отдельно взятых Нидерландов, но всего европейского экономического сообщества. С одной стороны, реестр во многом упростит работу банкам, налоговым органам и аудиторам, а с другой стороны — добавит головной боли владельцам европейских бизнесов, желающих сохранить анонимность. На основании информации в этой статье вы можете оценить плюсы и минусы внесения ваших данных в реестр бенефициарных владельцев и принять меры, которые помогут снизить негативные последствия для вас как владельца бизнеса в Нидерландах. Например, вы можете провести реструктуризацию компании, изменить состав акционеров, если компания уже зарегистрирована, либо продумать эти вопросы заранее, если вы только планируете открыть свой бизнес в Нидерландах
Если вы хотите узнать больше о реестре конечных бенефициарных владельцев в Нидерландах, какие риски и решения существуют в этом вопросе в вашей конкретной ситуации, обращайтесь к нашим специалистам за консультацией — мы поможем вам принять информированное и взвешенное решение.
Сотрудничая с INN Tax&Legal, вы получите:
Бенефициарный владелец: кому может быть раскрыта информация?
В эпоху деофшоризации и достижения максимальной налоговой прозрачности многие юрисдикции создают открытые, то есть публичные реестры UBO – бенефициарных владельцев компаний, трастов, фондов. Идентификация конечных выгодоприобретателей повсеместно используется комплаенс-отделом банковских и платежных финансовых организаций, регистрационными агентами, необходимыми для учреждения компании во многих государствах мира.
Сегодня данные UBO в любом случае должны быть раскрыты даже при условии ведения закрытых реестров в юрисдикции основания компании. С чем это связано, и какую информацию содержат такие реестры? Попробуем детально разобраться, кто считается бенефициарным владельцем, и почему необходимо предоставлять данные даже в юрисдикциях с реестрами без публичного доступа.
Бенефициарный владелец компании: юридическое определение
Чтобы правильно оценить риски и возможные правовые последствия, необходимо определить, кто такой конечный и фактический владелец предприятия, траста, фонда. Согласно определению FATF, бенефициарным владельцем определяется физическое или юридическое лицо, осуществляющее контроль над компанией, проводящей сделку от его имени.
Однако значение может иметь различную трактовку, в частности, к бенефициарам могут относиться лица, которые являются конечными выгодоприобретателями и/или владеют минимум 25% доли уставном фонде контролируемого предприятия. Еще одни важный момент – бенефициарным владельцем также могут определяться другие лица, прямо или косвенно влияющие на решения в отношении компании, в том числе без формального владения акциями юридического лица.
В отношении рисков и ответственности реальных владельцев бизнеса важно учитывать следующие аспекты:
Наши эксперты помогут минимизировать риски бенефициарных собственников оффшорных и других иностранных компаний с помощью грамотно выстроенной бизнес-структуры.
Важно учитывать, что, в соответствии с законодательством конкретной юрисдикции, бенефициарами могут определяться лица, которые изначально не определялись конечными выгодоприобретателями. В большинстве государств с публичными реестрами UBO к данной категории могут относиться исполнительные директора и члены правления компании. Практика свидетельствует, что чаще всего используется метод определения согласно доле в уставном капитале компании, т.е. держатели акций от 25% от общего объема.
Внимание! Бенефициарные владельцы иностранных компаний идентифицируют себя в банке только по собственному согласию.
Когда и кому раскрывается информация о реальном владельце?
Данные бенефициара, которые содержатся в публичных реестрах, доступны как властям, так и третьим лицам. В таких юрисдикциях информация полностью открыта, сведения может найти любой заинтересованный конкурент, рейдер или алчный родственник, если располагает знаниями, где искать подобные сведения.
В юрисдикциях с закрытыми реестрами ваши данные не подлежат разглашению третьим лицам. В этом случае информация предоставляется юридическим или физическим лицам только с согласия бенефициарного владельца оффшорной компании, и только по его прямому указанию. Если же соответствующий запрос направляют компетентные органы, например, национальный регулятор, налоговая служба или Интерпол, данные будут раскрыты по решению суда без уведомления об этом реального собственника.
Можно ли не предоставлять информацию о реальном собственнике оффшора для снижения рисков? Нет, сегодня это незаконно и невозможно по следующим причинам:
Важно понимать, что раскрытие таких данных в юрисдикциях с конфиденциальными/закрытыми реестрами возможно только по решению международного суда или судебного органа в этом же государстве. В большинстве стран с публичными реестрами UBO раскрытие информации либо платное, либо требует специального разрешения.
В отношении контролирующих органов доступ к таким сведениями по решению суда могут получить:
Перечень регуляторов и контролирующих органов, имеющих возможность получить данные бенефициарных владельцев, варьируется от страны к стране и зависит от их внутреннего законодательства.
Что касается третьих лиц, в оффшорной юрисдикции с закрытыми реестрами существуют строгие правила конфиденциальности, нарушение которой считается уголовным преступлением и карается достаточно серьезно. Поэтому для раскрытия информации необходимы веские и аргументированные основания, подкрепленные документально.
Почему страны массово внедряют публичные реестры UBO?
Украина стала первой страной в мире, создавшей общедоступные реестры реальных собственников иностранных компаний. 14.10. 2014 г. принят специальный закон, обязывающих всех владельцев бизнеса предоставлять информацию в Госреестр юридических лиц, индивидуальных предпринимателей и общественных объединений (действует с 26.09.2015 г.).
В чем же причина стремительного создания публичных реестров UBO во многих государствах Европы, Азии, стран СНГ? Директива AMLD5 ЕС по борьбе с отмыванием денег вынуждает властей многих стран подчиняться международным стандартам с целью «обелить» себя и соответствовать общепринятым правилам. Аналогичная ситуация наблюдается и во многих юрисдикциях, ранее известных как «налоговые гавани». Например, в Великобритании с 2016 г. работает PSC Register, где указываются данные всех лиц со значительным контролем над определенной компанией. В то же время бенефициарный владелец может скрыть свои данные, если докажет повышенный риск от раскрытия информации. Например, с помощью заявления о защите прав интеллектуальной собственности.
Важно! В марте 2021 г. Евросоюз подключит реестры UBO стран-участниц к единой информационной системе.
Бенефициарный владелец оффшорной организации
Крупному, среднему и малому бизнесу нужно готовиться к тому, что рано или поздно оффшорные юрисдикции поступят аналогично европейским странам и создадут публичные реестры UBO. Сейчас в мире все еще существует огромное количество стран без налогообложения иностранных компаний, которые сохраняют конфиденциальность конечных владельцев и не разглашают сведения третьим лицам. Но что ждет бизнес далее? Уже сегодня необходимо заниматься правильным структурированием и планированием, чтобы завтра сведения о вас и ваших компаниях не стали публично доступной информацией.
Внимание! Реалии современности вынуждают бизнес выстраивать только индивидуальные механизмы для повышения анонимности и диверсификации активов, в чем помогут наши эксперты.
Мы рекомендуем уже сейчас заняться вопросами защиты активов и повышением уровня конфиденциальности. Это позволит вашей бизнес-структуре полностью советовать нормам международного права, национального законодательства страны инкорпорации компании и вашего проживания.
Кратко рассмотрим, какие популярные оффшорные государства в рамках повышения налоговой прозрачности планируют отказаться от закрытых реестров бенефициарных владельцев, и в какие сроки вам необходимо пересмотреть собственные бизнес-структуры:
В любом случае ситуация с определенной бизнес-группой рассматривается индивидуально. Сегодня далеко не все страны «успели» имплементировать AMLD5 ЕС, а некоторые юрисдикции не совсем верно разработали механизмы в отношении прав доступа к национальной финансовой информации.
С другой стороны, ведение реестров бенефициарных владельцев в традиционных оффшорах остается конфиденциальным. Например, Сейшельские острова позволяют сохранить анонимность с помощью закрытых реестров. Информация о конечных выгодоприобретателях и собственниках компании хранится минимум 7 лет от даты ликвидации такого предприятия, после чего уничтожается.
Собственники зарубежных трастов
Как мы рассмотрели выше, термин «бенефициар» относится к физическим лицам, которые в конечном итоге владеют активом или контролируют его, и прямо или косвенно пользуются его преимуществами. Бенефициарный владелец также владеет или контролирует клиента и/или физическое лицо, которое может казаться владельцем или контроллером предприятия, от чьего имени проводится транзакция, чтобы скрыть истинное право собственности.
Определяющей характеристикой бенефициарного собственника трастового актива является то, что такое лицо обладает определенной степенью контроля над активом, которая позволяет ему извлекать из него выгоду. Не имеет значения, является ли он законным владельцем (т.е. имеет законный титул на него) или бенефициаром траста. Важно отметить, что бенефициарный владелец всегда должен быть физическим лицом, поскольку юридическое лицо не может осуществлять «окончательный» контроль над активом, так как компании всегда прямо или косвенно контролируются именно физическими лицами.
В контексте законных трастов ни одно лицо из следующего перечня не может считаться бенефициарным владельцем:
Однако в рамках уголовного расследования бенефициарное право собственности трастов может включать в себя комбинацию участников: учредителя, доверительных собственников, бенефициаров или любое другое лицо, которое на практике осуществляет окончательный эффективный контроль над трастом и пользуется его неправомерно полученными выгодами.
Раскрытие сведений о владельцах для корпоративного обслуживания в банке
В очередной раз обращаем внимание наших читателей, что любой классический банк обязан получать данные реальных собственников компании, траста или фонда в рамках процедуры KYC. Значит ли это, что ваша личная информация будет доступна публично? Отнюдь. Финансовые учреждения используют ее исключительно для собственных внутренних проверок, известных многим бизнесменам и инвесторам как комплаенс. Данные предоставляются исключительно с согласия и ведома клиента.
Важно понимать, что без сведений о фактических владельцах компании финансовые институты не будут открывать счета. С помощью наших экспертов заметно снижается вероятность отказа, т.к. мы располагаем опытом и практическими навыками правильной подготовки документов для предварительного одобрения или стандартного открытия счета для вашей компании.
Больше информации вы можете узнать на консультации с нашими представителями, обратившись по e-mail, в онлайн–чат или в любой из удобных вам мессенджеров.
Кто и как может получить информацию о бенефициаре?
Если речь идет о юрисдикциях с публичными реестрами, за определенную плату или по специальному разрешению данные может получить любое заинтересованное лицо: конкурент, рейдер, родственник и т.п. Если в государстве предусмотрены закрытые реестры реальных собственников компаний, юридические и ифщзиессмкие лица. не облеченные властью, не имеют доступа к такой информации. Она может предоставляться только по решению суда и только компетентным органам: налоговому департаменту, департаменту юстиции, прочим фискальным органам и финансовой разведке.
Как раскрываются данные в странах с закрытыми реестрами UBO?
Не существует варианта, по которому сведения UBO в таких реестрах могут быть раскрыты третьим лицам без уведомления и разрешения владельца. Компетентные органы имеют право запросить такую информацию у лицензированного регистратора по решению суда без уведомления собственника компании.
Какие страны-участницы ЕС ведут публичные реестры UBO?
В данный момент государства на территории ЕС активно разрабатывают национальное законодательство по внедрению и использованию публичных реестров бенефициаров. Некоторые страны уже внедрили открытые списки, uult за небольшую плату или по специальному разрешению ваши конкуренты смогут получить необходимые сведения. С марта 2021 года ЕС планирует ввести единый цифровой реестр бенефициарных владельцев для всех стран-участниц.
Читайте другие интересные статьи портала InternationalWealth.info:
В октябре 2021 года в некоторые Законы Украины были внесены коррективы, что в первую очередь касается сроков предоставления информации о конечном бенефициарном владельце компании. Также…
В процессе деоффшоризации мировой экономики краеугольным камнем является создание открытых реестров бенефициаров. Когда можно будет легко узнать, кто является собственником той или иной компании, какие…
Кто обычно считается бенефициаром компании?Контроль компании через другие средства, отличные от владенияСочетание коммерческих контрактов. Пример структуры «VIE» для иностранцев, позволяющей «владеть» китайскими стратегическими…
В июне 2020 года правительство Чешской Республики представило палате депутатов законопроект об учетных записях бенефициарных владельцев. Цель законопроекта – отразить в чешском законодательстве требования директивы…
Международная группа по противодействию отмыванию грязных денег ФАТФ призывает страны мира к общественным консультациям, касающимся вопросов прозрачности и раскрытию информации о бенефициарах частных компаний. Усиление…
Впервые термин «бенефициарный собственник» стали употреблять в Великобритании в контексте трастового права с целью разграничить формального собственника траста и лицо, получающее экономическую выгоду от доходов…
Престижность юрисдикции Великобритании, прежде всего, обусловлена политикой борьбы государства с отмыванием денег, противодействиям финансирования терроризма, предотвращением уклонения от уплаты налогов. Это стало возможным путем максимальной…
1 января 2021 г. в США вступил в действие Закон о корпоративной прозрачности (The Corporate Transparency Act – аббр. CTA). Сразу после издания правил его…