что такое пассивная деятельность юридического лица
Доходы от пассивной деятельности (Пассивные доходы)
Комментарий
Доходы от пассивной деятельности (Пассивные доходы) – это доходы, указанные в подпунктах 1 – 12 пункта 4 статьи 309.1 Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ). К таким доходам относятся доходы, которые не связаны с основной операционной деятельностью компании.
Практическое значение деления доходов на активные и пассивные в том, что если доля пассивных доходов иностранной компании составляет не более 20 процентов в общей сумме ее доходов, то такая компания признается активной иностранной компанией (п. 3 ст. 25.13-1 НК РФ) и, соответственно, прибыль такой контролируемой иностранной компании освобождается от налогообложения на основании пп. 4 п. 1 ст. 25.13-1 НК РФ.
Перечень Доходов от пассивной деятельности (пп. 1 – 12 п. 4 ст. 309.1 НК РФ)
1) дивиденды, полученные этой иностранной компанией;
2) доходы, получаемые в результате распределения прибыли или имущества организаций, иных лиц или их объединений, в том числе при их ликвидации;
3) процентный доход от долговых обязательств любого вида, включая облигации с правом на участие в прибылях и конвертируемые облигации;
4) доходы от использования прав на объекты интеллектуальной собственности. К таким доходам, в частности, относятся платежи любого вида, получаемые в качестве возмещения за использование или за предоставление права использования любого авторского права на произведения литературы, искусства или науки, включая кинематографические фильмы и фильмы или записи для телевидения или радиовещания, использование (предоставление права использования) любых патентов, товарных знаков, чертежей или моделей, планов, секретной формулы или процесса либо использование (предоставление права использования) информации, касающейся промышленного, коммерческого или научного опыта;
5) доходы от реализации акций (долей) и (или) уступки прав в иностранной организации, не являющейся юридическим лицом по иностранному праву;
6) доходы по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок (производными финансовыми инструментами);
7) доходы от реализации недвижимого имущества;
8) доходы от сдачи в аренду или субаренду имущества, в том числе доходы от лизинговых операций, за исключением доходов от предоставления в аренду или субаренду морских или воздушных судов и (или) транспортных средств, а также контейнеров, используемых в международных перевозках. При этом доход от лизинговых операций, связанных с приобретением и использованием предмета лизинга лизингополучателем, рассчитывается исходя из всей суммы лизингового платежа за вычетом возмещения стоимости лизингового имущества (при лизинге) лизингодателю;
9) доходы от реализации (в том числе погашения) инвестиционных паев паевых инвестиционных фондов;
10) доходы от оказания консультационных, юридических, бухгалтерских, аудиторских, инжиниринговых, рекламных, маркетинговых услуг, услуг по обработке информации, а также от проведения научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ;
11) доходы от услуг по предоставлению персонала;
12) иные доходы, аналогичные доходам, указанным 1 – 11.
Рубрики:
Советуем прочитать
Что такое пассивная деятельность юридического лица
ДОХОДЫ ОТ АКТИВНОЙ И ПАССИВНОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
Доходы от активной и пассивной деятельности
Доходами от пассивной деятельности признаются:
1) дивиденды, полученные этой иностранной компанией;
2) доходы, получаемые в результате распределения прибыли или имущества организаций, иных лиц или их объединений, в том числе при их ликвидации;
3) процентный доход от долговых обязательств любого вида, включая облигации с правом на участие в прибылях и конвертируемые облигации;
4) доходы от использования прав на объекты интеллектуальной собственности. К таким доходам, в частности, относятся платежи любого вида, получаемые в качестве возмещения за использование или за предоставление права использования любого авторского права на произведения литературы, искусства или науки, включая кинематографические фильмы и фильмы или записи для телевидения или радиовещания, использование (предоставление права использования) любых патентов, товарных знаков, чертежей или моделей, планов, секретной формулы или процесса либо использование (предоставление права использования) информации, касающейся промышленного, коммерческого или научного опыта;
5) доходы от реализации акций (долей) и (или) уступки прав в иностранной организации, не являющейся юридическим лицом по иностранному праву;
6) доходы по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок (производными финансовыми инструментами);
7) доходы от реализации недвижимого имущества;
8) доходы от сдачи в аренду или субаренду имущества, в том числе доходы от лизинговых операций, за исключением доходов от предоставления в аренду или субаренду морских или воздушных судов и (или) транспортных средств, а также контейнеров, используемых в международных перевозках. При этом доход от лизинговых операций, связанных с приобретением и использованием предмета лизинга лизингополучателем, рассчитывается исходя из всей суммы лизингового платежа за вычетом возмещения стоимости лизингового имущества (при лизинге) лизингодателю;
9) доходы от реализации (в том числе погашения) инвестиционных паев паевых инвестиционных фондов;
10) доходы от оказания консультационных, юридических, бухгалтерских, аудиторских, инжиниринговых, рекламных, маркетинговых услуг, услуг по обработке информации, а также от проведения научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ;
11) доходы от услуг по предоставлению персонала;
12) иные доходы, аналогичные доходам, указанным в пунктах 1 – 11.
Все остальные виды доходов считаются доходами от активной деятельности.
При этом доходы, указанные в пункте 3, могут быть отнесены к доходам от активной деятельности в случае, если извлечение прибыли от таких доходов осуществляется на основании специального разрешения (лицензии) и является основной целью деятельности иностранной компании, являющейся банком в соответствии с законодательством иностранного государства.
Пассивная активность
Что такое пассивная деятельность?
Пассивная деятельность – это деятельность, в которой налогоплательщик материально не участвовал в течение налогового года. Службы внутренних доходов (IRS) определяет два вида пассивной деятельности: торговля или предпринимательская деятельность,к которым налогоплательщик не активно способствует и аренде деятельности. Если налогоплательщик не является профессионалом в сфере недвижимости, аренда обычно обеспечивает потоки дохода, которые являются пассивными. IRS определяет материальное участие как участие в деятельности бизнеса на регулярной, непрерывной и существенной основе.
Ключевые выводы
Понимание пассивной активности
Активный доход относится к доходу, полученному от оказания услуги.Сюда входят заработная плата, чаевые, оклады и комиссионные, а также доход от предприятий, в которых налогоплательщик принимает существенное участие. Например, если налогоплательщик основал компанию, построил и продал продукцию, нанял сотрудников и собрал средства, это очень активные аспекты участия.
Лицам, которые сдают в аренду вторые дома или владеют более чем одним домом, эксперты рекомендуют обратиться к профессиональным бухгалтерам, чтобы проверить, можно ли классифицировать убыток как пассивный.
Краткий обзор
Чрезмерная потеря пассивной активности может быть перенесена на будущие годы, но не может быть перенесена назад.
Особые соображения
30 миллионов долларов, обычно считаются людьми со сверхвысоким уровнем дохода.)
Частные лица с высоким уровнем собственного капитала обычно имеют право на дополнительные льготы в отношении инвестиций в дополнение к возможности воспользоваться налоговыми стратегиями. (Среднестатистический человек, как правило, не имеет достаточного богатства, чтобы оправдать время и затраты на найм налогового эксперта и / или выстраивание стратегий, соответствующих активным и пассивным потокам дохода.)
К ним относятся доступ к альтернативным инвестициям и возможное участие в первичных публичных предложениях или IPO через своего брокера. Управляющие частным капиталом поддерживают бизнес многих HNWI, предлагая персонализированные услуги в области управления инвестициями, налогового планирования и т. Д.
Похоже, что HNWI сокращаются.В отчете Capgemini о мировом благосостоянии за 2019 год сообщается, что «с убытком в 2 триллиона долларов США богатство людей с высокой чистой стоимостью снижается после семи лет роста подряд».
Routes to finance
Как не попасть на налоги, продавая объекты коммерческой недвижимости? Как платить меньше налогов ИП? (Ноябрь 2021).
Что такое пассивная деятельность?
Давайте начнем с двух видов деятельности, которые могут принять предприниматели бизнеса. С одной стороны, они могут активно участвовать в бизнесе, участвовать в деятельности бизнеса и подвергать свои собственные инвестиции риску. С другой стороны, владелец (например, ограниченный партнер) может инвестировать в бизнес и сидеть сложа руки (быть пассивным) и не участвовать в операциях или деятельности бизнеса.
Конгресс в Акте о налоговой реформе 1986 года различал эти два вида деловой активности, чтобы ограничить прибыль, которую кто-то мог сделать из пассивной деятельности. Этот Закон включал положения, ограничивающие потери пассивной деятельности только в той степени, в которой эти потери равны прибыли. Таким образом, в Законе говорится, что пассивная деятельность не может привести к чистым убыткам для бизнеса.
IRS заявляет, что существует два типа пассивной деятельности: (а) аренда (независимо от уровня участия) и (б) предприятия, в которых налогоплательщик не участвует в существенном участии, например, ограниченное товарищество, в которое входят некоторые владельцы инвестировать, но не участвовать в повседневных деловых операциях или решениях.
Участие в материалах в деловой деятельности означает, что индивид участвует на «регулярной, непрерывной и существенной основе», как определено IRS.
Деятельность налогоплательщика в бизнесе также должна относиться к операциям.
Правила пассивной активности распространяются на:
Трасты (кроме доверительных прав),
Корпораций персональных услуг и
Как пассивные действия и потери пассивной деятельности влияют на налоги бизнеса?
Большинство коммерческих потерь не ограничены для целей налогообложения. Но потери от пассивной деятельности ограничены и могут использоваться только для компенсации доходов. В некоторых видах бизнеса, включая тесные корпорации и компании по недвижимости, к этим ограничениям применяются правила пассивной деятельности.
Примечание. Пассивные потери активности, не разрешенные в течение одного года, могут переноситься в будущий год, в той степени, в которой они не превышают предельные пассивные потери за этот год.
Форма 8810: Корпоративная пассивная потеря активности и кредитные ограничения используются для сообщения о пассивных потерях деятельности по возврату подоходного налога с предприятий. IRS говорит: «Персональные корпорации обслуживания и тесно связанные корпорации, у которых есть убытки или кредиты (в том числе недополученные убытки и кредиты за предыдущий год) от пассивной деятельности, должны подать форму 8810».
Нижняя строка по потерям пассивной активности
Если вы хотите инвестировать в бизнес, который теряет деньги, ваши налоговые убытки могут быть ограничены, если вы не принимаете активного участия в бизнесе.
Для получения дополнительной информации о пассивной активности
См. Публикацию IRS 925: Правила пассивной активности и риска для риска
См. Эту статью о пассивной деятельности и доходах от аренды
Отказ от ответственности: Информация в этой статье и на этом сайте не предназначено, чтобы быть налоговым или юридическим советом. Каждая деловая ситуация уникальна, и налоговые правила и законы часто меняются. Прежде чем рассматривать инвестирование в бизнес как пассивного владельца, проконсультируйтесь со своим налоговым специалистом о налоговых последствиях вашего решения.
Узнать, как работает Groupon и как это влияет на бизнес
Groupon может быть отличным способом генерации новые лидеры для вашего бизнеса, но если вы не будете осторожны, вы можете потерять гораздо больше денег, чем зарабатываете.
Получение бизнес-лицензии или разрешения на предпринимательскую деятельность
Обсуждение того, как получить федеральное, государственное или местную лицензию или разрешение, в том числе агентства и государственные органы.
Вот описание основных положений Закона о семейном отпуске (FMLA) и того, как это влияет на ваш бизнес.
Доходы от активной деятельности (Активные доходы)
Комментарий
Доходы от активной деятельности (Активные доходы) указаны в подпункте 13 пункта 4 статьи 309.1 Налогового кодекса Российской Федерации, как «Прочие доходы». В подпунктах 1 – 12 пункта 4 статьи 309.1 Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ) указан перечень Доходов от пассивной деятельности. Соответственно, все остальные доходы признаются доходами от активной деятельности.
Перечень Доходов от пассивной деятельности (пп. 1 – 12 п. 4 ст. 309.1 НК РФ )
1) дивиденды, полученные этой иностранной компанией;
2) доходы, получаемые в результате распределения прибыли или имущества организаций, иных лиц или их объединений, в том числе при их ликвидации;
3) процентный доход от долговых обязательств любого вида, включая облигации с правом на участие в прибылях и конвертируемые облигации;
4) доходы от использования прав на объекты интеллектуальной собственности. К таким доходам, в частности, относятся платежи любого вида, получаемые в качестве возмещения за использование или за предоставление права использования любого авторского права на произведения литературы, искусства или науки, включая кинематографические фильмы и фильмы или записи для телевидения или радиовещания, использование (предоставление права использования) любых патентов, товарных знаков, чертежей или моделей, планов, секретной формулы или процесса либо использование (предоставление права использования) информации, касающейся промышленного, коммерческого или научного опыта;
5) доходы от реализации акций (долей) и (или) уступки прав в иностранной организации, не являющейся юридическим лицом по иностранному праву;
6) доходы по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок (производными финансовыми инструментами);
7) доходы от реализации недвижимого имущества;
8) доходы от сдачи в аренду или субаренду имущества, в том числе доходы от лизинговых операций, за исключением доходов от предоставления в аренду или субаренду морских или воздушных судов и (или) транспортных средств, а также контейнеров, используемых в международных перевозках. При этом доход от лизинговых операций, связанных с приобретением и использованием предмета лизинга лизингополучателем, рассчитывается исходя из всей суммы лизингового платежа за вычетом возмещения стоимости лизингового имущества (при лизинге) лизингодателю;
9) доходы от реализации (в том числе погашения) инвестиционных паев паевых инвестиционных фондов;
10) доходы от оказания консультационных, юридических, бухгалтерских, аудиторских, инжиниринговых, рекламных, маркетинговых услуг, услуг по обработке информации, а также от проведения научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ;
11) доходы от услуг по предоставлению персонала;
Рубрики:
Советуем прочитать
Активная иностранная компания — иностранная организация, у которой доля пассивных и приравненных к ним доходов составляет не более 20 процентов в общей сумме доходов.
Активная иностранная субхолдинговая компания — иностранная субхолдинговая компания, соответствующая требованиям п. 6 ст. 25-13.1 НК РФ.
Активная иностранная холдинговая компания — иностранная холдинговая компания, соответствующая требованиям п. 5 ст. 25-13.1 НК РФ.