что такое отрицательный налог

Отрицательный налог на прибыль. Почему и когда так бывает

Налоговая отчетность – дело тонкое и непростое. Для того, чтобы при расчетах налогов все сошлось как надо, нужно не только банально уметь пользоваться бухгалтерскими программами и иметь высокую квалификацию, но и быстро ориентироваться в случае ошибок. Иногда случаются ситуации, когда при исчислении налога на прибыль возникают отрицательные показатели и тогда бухгалтеры задаются закономерным вопросом, почему так происходит? Попробуем ответить на этот вопрос.

Что такое отрицательный налог на прибыль

Строго говоря, в документально закрепленной базе, такого понятия нет. Если говорить простым языком, то отрицательный налог на прибыль – это ситуации, когда вместо прибыли, по итогом отчетного периода, при расчетах получается убыток. А раз нет прибыли, значит, нет и оснований для удерживания налога.

Почему появляется отрицательный налог на прибыль

Причин возникновения минусовых налоговых значений бывает несколько. Вот некоторые из них:

Вообще привести к отрицательному налогу на прибыль может множество факторов как внешних, так и внутренних. Но независимо от причины его появления, стоит задуматься над тем, как улучшить показатели, поскольку минусовая налоговая база всегда вызывает массу вопросов со стороны представителей налоговых органов.

Чем грозит отрицательный налог на прибыль

Налоговый убыток – вещь крайне неприятная, особенно на этапе подачи декларации в налоговые органы.

Специалисты налоговых служб, как правило, обращают особое внимание на те компании, которые показывают в декларациях по налогу на прибыль минусы, тем более в тех случаях, если это происходит не в первый раз.

Налоговики могут заподозрить такие компании в целом ряде противоправных действий: попытках уклонения от оплаты налогов, мошенничестве, преднамеренном банкротстве, выводе активов и т.д. В качестве меры контроля налоговые инспекторы могут выбрать один из трех вариантов:

Неважно, какой путь для контроля организации выберет налоговая, в любом случае, следует быть готовым к объяснению убытков с предоставлением всей необходимой доказательной базы, причем желательно в письменном виде.

Как объяснить отрицательный налог на прибыль специалистам налоговой службы

Независимо от причин, вызвавших убыточность компании, руководству предприятия следует заранее быть готовым к их пояснению в налоговых органах. Рассмотрим несколько способов для объяснения с контролерами.

При колебаниях курсов валют запросто возможно фактическое повышение стоимости товара по независящим лично от поставщика обстоятельствам.

В тех случаях, если отрицательный налог на прибыль зафиксирован не по итогам годового периода, а в результате, к примеру, квартала, можно заявить налоговым инспекторам, что в ближайшее время планируется крупная сделка, так что год закончится плюсом.

Как правило, этот аргумент бывает достаточным для того, чтобы на какое-то время налоговая перестала следить за предприятием с особо пристальным вниманием.

Таким образом, причин для появления отрицательного налога на прибыль может быть масса. Главное – при отчете перед налоговой службой иметь крепкие доказательства, обосновывающие минусовые показатели.

Источник

Отрицательная ставка налога

Отрицательный подоходный налог (англ. Negative income tax, NIT) — система налогообложения, обсуждавшаяся в экономических кругах, но так и не осуществленная. Впервые её предложила леди Райс-Уильямс, английский политический писатель 1940х годов. Популярность концепция эффективной отрицательной ставки налога приобрела после выхода книги М. Фридмена «Капитализм и свобода».

Пример

Согласно идее, необходимо установить, например, пропорциональный подоходный налог со ставкой 25%. При этом государство обязано выплачивать, например, 10000 денежных единиц ежегодно каждому налогоплательщику. Таким образом, выходит, что человек, заработавший 8000 денежных единиц, не заплатит налогов вообще, а еще получит от государства дополнительные 8000 денежных единиц → (8000 — (8000 • 0.25))+10000)=16000.

Пороговый рубеж находится, в данном случае, на отметке 40000 денежных единиц — только зарабатывающий больше реально платит налоги государству.

Но в сегодняшней практике отрицательный подоходный налог — выплата денежных субсидий низкооплачиваемым работникам, когда их доход падает ниже гарантированного минимума. При этом отрицательный подоходный налог снижается по мере увеличения трудового дохода.

Ссылки

Смотреть что такое «Отрицательная ставка налога» в других словарях:

Акциз — (Excise) Понятие акциза, история акцизов, ставки и уплата акцизов Информация о понитии акциза, история акцизов, ставки и уплата акцизов, виды и расчет акцизов Содержание Содержание Определения описываемого предмета Введение История в и Понятие… … Энциклопедия инвестора

Платежный баланс — (Balance of payments) Платежный баланс это статистический документ, отражающий все внешнеэкономические операции данной страны Платежный баланс страны, методы и структура составления платежного баланса, отрицательное и положительное сальдо… … Энциклопедия инвестора

Безработица — (Unemployment) Безработица – это такое социально экономическое явление, при котором часть взрослого трудоспособного населения, не имеет работы и активно ее ищет Безработица в России, Китае, Японии, США и странах Еврозоны, в том числе в кризисные… … Энциклопедия инвестора

Актив — (Assets) Активы предприятия, оборотные и необоротные активы, учет и управление активами Информация об активах предприятия, оборотных и необоротных активах, учет и управление активами Содержание 1. Коэффициент 2. Рисковые активы пользуются спросом … Энциклопедия инвестора

Джон Мейнард Кейнс — (John Maynard Keynes) Содержание Содержание 1. Биография Кейнса Личная и семейная жизнь Образование Карьера 2. Предмет и метод изучения Кейнса Психологические склонности человека Основной психологический Концепция мультипликатора 3. Дж.М.Кейнс о… … Энциклопедия инвестора

Рынок труда — (Labor market) Рынок труда это сфера формирования спроса и предложения на рабочую силу Определение рынка труда, определение рабочей силы, структура рынка труда, субъекты рынка труда, конъюнктура рынка труда, сущность открытого и скрытого рынка… … Энциклопедия инвестора

СОЮЗ СОВЕТСКИХ СОЦИАЛИСТИЧЕСКИХ РЕСПУБЛИК — (СССР, Союз ССР, Советский Союз) первое в истории социалистич. гос во. Занимает почти шестую часть обитаемой суши земного шара 22 млн. 402,2 тыс. км2. По численности населения 243,9 млн. чел. (на 1 янв. 1971) Сов. Союзу принадлежит 3 е место в… … Советская историческая энциклопедия

Источник

Отрицательный подоходный налог

Трансферы, ориентированные на спрос, часто полностью компенсируются дополнительным доходом, что фактически соответствует ставке налога в размере 100%. Отрицательный подоходный налог снижает ставку налога и, следовательно, дает стимул начать работать в меньшем масштабе.

Оглавление

Пример расчета

Поскольку базовый доход представляет собой постоянную отрицательную сумму налога в налоговом обязательстве, отрицательный подоходный налог с фиксированной ставкой налога является прогрессивной налоговой ставкой. По мере роста рыночного дохода эффективная налоговая ставка приближается к предельной фиксированной ставке налога.

В 1970-х годах экономист Милтон Фридман и кандидат в президенты Джордж Макговерн предложили расходящиеся параметры, которые теперь не имеют отношения к росту и инфляции.

Источник

Не отнимать, а доплачивать! Отрицательный налог на доходы смог бы решить проблему бедности в России

Некоторое время назад удивительной новостью для меня стало то, что в европейских странах появились отрицательные ставки в банках по депозитам. То есть люди теперь доплачивают за то, что финансовое учреждение хранит, а заодно и на свое усмотрение распоряжается их деньгами. Почему бы не сделать отрицательные налоговые ставки по доходам, и не заставлять граждан платить налоги, а наоборот, доплачивать им из бюджета? Именно так подумали финны и уже начали реализовывать эту идею в жизнь.

Так, когда же и в России перестанут смотреть на людей, как на «новую нефть», сдирая налоги даже с самых бедных россиян?

Финляндия станет первой страной в мире, где будет введен отрицательный налог на доходы

Власти Финляндии начали рассматривать закон о введении в стране отрицательного подоходного налога. Чиновники предлагают не только освободить малообеспеченных граждан и предпринимателей, которые устраивают таких людей на работу, от налогов, но еще и доплачивать им из бюджета. Таким методом они хотят не только оказать поддержку социально незащищенным группам населения, но и стимулировать занятость в стране.

Данный законопроект власти страны планируют подготовить к лету 2022 года, а сам эксперимент по его введению запустить в 2023 году.

Нужно ли вводить в России отрицательные налоговые ставки?

Я считаю, что освобождение от налогов бедных, а так же введение отрицательного налогообложения для таких категорий населения, то есть доплаты из бюджета для стимулирования занятости таких людей, стало бы в нашей стране не только отличной мерой поддержки, но так же благоприятно отразилось бы на развитии всей экономики страны.

Власть имущие в последние годы очень любят рассуждать на тему введения прогрессивной шкалы налогообложения, но, к сожалению, воз и ныне там. Чиновники ни в какую не соглашаются обложить налогами самых богатых, а с бедных и дальше продолжают драть три шкуры, не зависимо от суммы получаемого ими дохода. И это, конечно же, не правильно, так как все это ведет к еще большему обнищанию населения и расслоению общества, увеличивая разрыв между доходами богатых и бедных.

На мой взгляд, финны идут в правильном направлении, вводя отрицательные налоги для малообеспеченных слоев населения. В итоге польза будет для всех. Это позволит не только улучшить материальное положение бедных, это даст государству потребителей с более высокой покупательной способностью, что непременно оживит экономику, повысит производство, будет способствовать созданию новых рабочих мест. В конечном итоге само государство так же выиграет за счет собираемости налогов с оживившей экономики.

К сожалению, пока что в нашей стране все движется ровно в противоположном направлении. Власти смотрят на людей как на «новую нефть», обдирая налогами бедных наравне с более обеспеченными гражданами, а офшорных олигархов освобождают от налогов. Итоги такой «экономической политики» мы можем наблюдать на протяжении довольно длительного промежутка времени – доходы населения падают уже много лет, производители массово закрывают свои обанкротившиеся предприятия, показатели сокращения численности населения бьют все рекорды, а миллиардеры продолжают ежегодно увеличивать свои состояния, занимая первые места в Форбс и выводя деньги за пределы России.

Дорогие читатели, мне очень важно ваше мнение по поводу прочитанной публикации.

Если публикация вам понравилась, прошу поддержать ее и поставить лайк, если не понравилась – дизлайк.

Источник

Отрицательный подоходный налог

Содержание

Общий отрицательный подоходный налог [ править ]

Уровень поддержки, оказываемой бедным за счет отрицательного налога, считается параметрически регулируемым в соответствии с противоположными требованиями экономической эффективности и справедливости распределения. В NIT Фридмана нет такой возможности настройки из-за того, что другие преимущества будут в значительной степени прекращены; следовательно, субсидия на заработную плату более характерна для общего отрицательного подоходного налога, чем конкретный отрицательный подоходный налог Фридмана.

Теоретическая разработка [ править ]

Абрам Бергсон и Пол Самуэльсон (опираясь на более раннюю работу Оскара Ланге [3] ) дали более формальное заявление в отношении утверждений Парето. [4] Они показали, что оптимальная эффективность, связанная с рыночной конкуренцией, не соответствует максимальному благосостоянию, которое отражается функцией общественного благосостояния только через эффекты распределения, и что истинный оптимум может быть получен, если государство будет переводить доход через «единовременную выплату». налоги или вознаграждения », где« вознаграждения »- это отрицательные налоги, а« единовременная выплата »- это термин Самуэльсона для гипотетического перераспределения без искажающих последствий.

Теория оптимального налогообложения [ править ]

Из анализа Бергсона / Самуэльсона следует, что любая предложенная мера (включая предложение оставить все как есть) может быть оценена в соответствии с балансом, который она достигает между тремя факторами: (i) улучшение общего благосостояния за счет более справедливого распределения; (ii) потеря экономической эффективности из-за внесенных искажений; и (iii) административные расходы. Первую из них нелегко приравнять к денежной сумме; последнее вряд ли будет доминирующим фактором. Следовательно, перераспределение должно продолжаться до точки, в которой любые дальнейшие (неденежные) выгоды от более равного распределения будут компенсированы получающейся денежной потерей экономической эффективности.

Теория Бергсона / Самуэльсона была разработана в широком утилитарном контексте. Можно добавить четвертый фактор в виде моральных требований, вытекающих из нынешнего владения или законного заработка. В эпоху Просвещения этому придавалось большое значение, но Юм и утилитаристы отвергли это. [5] В настоящее время это редко упоминается, но не может быть отклонено априори как важное соображение.

Теоретическое исследование компромисса между справедливостью и эффективностью было начато Джеймсом Миррлисом в 1971 году. [6] Эйтан Шешински резюмировал:

В различных примерах, рассчитанных Миррлисом, оптимальный график подоходного налога кажется приблизительно линейным с отрицательным налогом при низких доходах. [7]

NIT Фридмана [ править ]

был встречен со значительным (хотя и далеко не единодушным) энтузиазмом слева и со значительной (хотя опять же далеко не единодушной) враждебностью справа. Тем не менее, на мой взгляд, отрицательный подоходный налог более совместим с философией и целями сторонников ограниченного правительства и максимальной свободы личности, чем с философией и целями сторонников государства всеобщего благосостояния и усиления государственного контроля над экономикой. [9]

Труды Фридманов оказали влияние на американское политическое право, и в 1969 году президент Ричард Никсон предложил Программу помощи семьям, которая имела общие черты с UBI. Милтон Фридман первоначально поддержал предложение Никсона, но в конце концов выступил против него из-за его порочного эффекта стимулирования труда. [10] [11]

Между тем среди левых политических сил усилилась поддержка отрицательного подоходного налога. Пол Самуэльсон утверждал в Newsweek, что время этой идеи пришло, и более 1200 ученых-экономистов подписали петицию в ее поддержку. Фридман отказался от своей подписи, возможно, на том основании, что в петиции явно не описывалась новая мера как замена, а не как дополнение к существующим программам. [11]

По мере того как гражданские беспорядки в США пошли на убыль, американские правые стали меньше поддерживать отрицательный подоходный налог. Вместо этого доктрина стала особенно ассоциироваться с левыми политиками, обычно под названием «базовый доход» или производные финансовые инструменты. Этот импульс получил дальнейшее развитие в Европе с основанием BIEN в 1986 году. На вопрос в 2000 году, как он рассматривает базовый доход «по сравнению с альтернативой отрицательного подоходного налога», Фридман ответил, что эти меры не являются альтернативой и что базовый доход «просто еще один способ ввести отрицательный налог на прибыль », приводя числовой пример их эквивалентности. [10]

Источник